إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع

مزايا فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع كثيرة. إن ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها حكومات الولايات على المواطنين تدر من خلالها أموالاً كثيرة، ويمكن من خلالها تقديم العديد من المنتجات والخدمات للمواطنين الفقراء. وسنتعرف على مميزات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع وأنواع هذه الضرائب وكل ما يتعلق بها. في موضوع الضرائب من خلال موقعنا.

مميزات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع

هناك العديد من المزايا لفرض ضريبة القيمة المضافة على السلع، ولكن قبل شرح تلك المزايا، سنتعرف على مفهوم ضريبة القيمة المضافة على السلع. ضريبة القيمة المضافة على السلع هي ضريبة مالية غير مباشرة تكون على فرق السعر بين التكلفة الأصلية للمنتج وبيعه.

وتفرضها حكومة الولاية على السلع في كل مرحلة من مراحل إنتاج هذه السلعة بمعدل معين تحدده الولاية دون النظر إلى دخل المستهلكين. ومن الجدير بالذكر أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة حديثة استخدمت لأول مرة خلال الحرب العالمية الأولى من قبل فرنسا وألمانيا ثم فرضتها دول أخرى بعد ذلك. .

إن فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع له العديد من الإيجابيات للدولة وللفرد أيضاً، منها ما يلي:

• ومن خلال ضريبة القيمة المضافة، تقدم الدولة العديد من الخدمات شبه المجانية للمواطنين، أبرزها في مجال التعليم والصحة.
• تنظيم السوق المحلي من خلال حماية المنتجات.
• تحسين كفاءة الإيرادات الضريبية.
• الحد من التهرب الضريبي من قبل الأشخاص المستوردين للسلع من خلال زيادة كفاءة تحصيل الإيرادات.
• وتفرض هذه الضريبة على المستوردين وليس المصدرين، لذا فهي ضريبة محايدة.
• توفير المال للمواطنين الفقراء وتخفيف أعباء الشراء عليهم.
• عندما يقوم المواطن بشراء السلع بانتظام فإن ذلك يوفر الكثير من المال على الحكومات، مما يجعلها تقدم العديد من الخدمات للمواطنين الفقراء.

عيوب فرض ضريبة القيمة المضافة

على الرغم من أن هناك العديد من المزايا لفرض ضريبة القيمة المضافة على السلع، إلا أن هناك أيضًا العديد من العيوب لفرض هذه الضريبة على المواطنين والحكومات. ومن عيوب فرض ضريبة القيمة المضافة ما يلي:

• وسيرتفع معدل الانكماش الاقتصادي المحلي بشكل كبير بحسب ما قاله العديد من الاقتصاديين بشأن تطبيق ضريبة القيمة المضافة.
• إن زيادة ضريبة القيمة المضافة على كل مرحلة من مراحل إنتاج السلع يؤدي إلى ارتفاع سعر المنتج، خاصة إذا كان مستوردا.
• ويكون التهرب الضريبي أحياناً عن طريق الشركات الصغيرة التي تقوم بالبيع والشراء بدون وثائق رسمية.
• فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع على كافة فئات المجتمع دون النظر إلى الدخل، مما يؤثر على ذوي الدخل المحدود أو أصحاب الأعمال الصغيرة.
• وعدم وجود فواتير لهذه البضائع يخلق العديد من المشاكل وخاصة في أنشطة المقاولات.

مفهوم التهرب الضريبي

هو سلوك غير قانوني يقوم فيه الشخص الذي يتوجب عليه دفع الضرائب للدولة مهما كان نوعها، بالتحايل على القانون بعدم دفع هذه الضريبة أو دفع جزء منها فقط، حيث أن هذا الأسلوب تتبعه الشركات الصغيرة التي ليس لديها مكاتب رسمية المستندات، لذلك يقدم الأشخاص فواتير غير رسمية بأسعار أقل. من الأسعار الحقيقية لشراء هذه المنتجات ولذلك يتم تسجيل هذه الأسعار في السجلات الضريبية.

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

لا تخضع جميع المنتجات لضريبة القيمة المضافة. وهناك بعض المنتجات التي لا تفرض عليها الحكومة هذه الضريبة، ومنها:

• الطب البيطري والمنتجات الصيدلانية والخدمات.
• جميع المنتجات الزراعية بما في ذلك الآلات والمعدات.
• السلع الغذائية الأساسية.
• جميع الخدمات المجانية على شاشة التلفزيون.
• منتجات الأطفال بكافة أنواعها.
• خدمات التدريب والبحث العلمي.
• الكتب المدرسية.
• خدمات المتحف والتوثيق.
• دور العبادة الخدمات.
• منتجات الألبان.
• منتجات المطاحن .
• الطيور والأسماك.
• الغاز والنفط.
• الكتب والمجلات الورقية.
• خدمات النقل البري.
• قطع غيار الطائرات وقطع الغيار.
• الذهب الخام والفضة.
• خدمات الأراضي الزراعية، بما في ذلك الرعاية والمحاصيل والعمال.
• الأطراف الاصطناعية للجسم.
• الأجهزة الصناعية داخل وخارج الجسم مثل أجهزة السمع ومرشحات الكلى.
• العمليات المصرفية في البنوك.
• خدمات النقل والدفن للموتى.
• النفايات المعاد تدويرها.
• منتجات الأعلاف للحيوانات والطيور.
• خدمات التأمين الصحي.
• خدمات للمؤسسات غير الربحية.
• مقاعد للمعاقين سواء كاملة أو قطع غيار.
• المواد الطبيعية للمناجم.
• خدمات رعاية الشباب والرياضة.
• خدمات مكاتب البريد.
• جميع منتجات المصانع التي تنتج مواد للتصدير.
• ويُعفى السياح من هذه الضريبة في بعض البلدان.

أنواع الضرائب

هناك أنواع عديدة من الضرائب المباشرة وغير المباشرة التي يدفعها المواطنون، وهي:

1- ضريبة المبيعات

ضريبة المبيعات هي نوع من الضرائب المباشرة التي يتم فرضها في كل مرحلة يتم فيها تداول السلعة حتى وصولها إلى المستهلكين، سواء كانت هذه السلعة محلية أو مستوردة.

2- ضريبة الدخل

ضريبة الدخل هي نوع من الضرائب المباشرة التي يدفعها الأفراد العاملون في الشركات الحكومية أو الخاصة في كافة المهن المختلفة على دخلهم الشهري، كما تدفعها الشركات أيضًا على أرباحها السنوية..

3- ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الضرائب غير المباشرة وهي ضريبة عامة تفرض على جميع الأنشطة التجارية عند شرائها من قبل المستهلكين. وتسمى بضريبة السلع والخدمات، وقد تم استخدامها في منتصف القرن العشرين.

4- ضريبة الرسوم الجمركية

وتفرض هذه الضريبة على المنتجات والبضائع القادمة من الدول الأجنبية مثل مصاريف النقل والشحن. وتعتمد هذه الضريبة على الفواتير التي يأتي بها المستوردون من الخارج، لذا فإن هذه الضريبة مرتفعة، مما يؤدي إلى ارتفاع أسعارها بالنسبة للمواطنين المحليين. في بعض الأحيان تكون هناك اتفاقيات بين الدول في العمليات التجارية مما يؤدي إلى تخفيض الضرائب على البضائع.

5- الضريبة التصاعدية

وتعتمد هذه الضريبة على مستوى الدخل الشهري الإضافي للفرد. كلما ارتفع مستوى الدخل، ارتفعت هذه الضريبة، وكلما انخفض مستوى الدخل، انخفضت هذه الضريبة. وتسمى بعد ذلك الضريبة التصاعدية على أجزاء، حيث يتم حساب متوسط ​​الضريبة من خلال الدخل الشهري على الضرائب المدفوعة.

وهناك نوع آخر من الضرائب التصاعدية يسمى الضريبة التصاعدية الإجمالية، وفيها تفرض الضريبة على كل فئة من فئات المجتمع بنسب معينة.

6- الضريبة العقارية

هي الضريبة التي يتم فرضها على الوحدات السكنية، وهي نوعان:

• الوحدة السكنية التي تزيد قيمتها عن 2 مليون جنيه تخضع للضريبة من قبل أصحابها، وهي ما تسمى بالضريبة العقارية.
• تخضع الوحدة السكنية التي يبيعها أصحابها مرة واحدة للضريبة العقارية التي تسمى التصرف العقاري، وهي بنسبة 2.5% للدولة. أما إذا تم بيعها أكثر من مرة فإنها تخضع لضريبة الأرباح وليس لضريبة التصرفات العقارية.

7- ضريبة الأرباح على الأنشطة المختلفة

هذه الضريبة هي نوع من أنواع الضريبة المباشرة التي تفرض على كافة الأنشطة التجارية والصناعية، بما في ذلك أصحاب المحلات التجارية والشركات الصغيرة والمؤسسات الفردية والحرفيين أيضاً، وليس على أشخاص محددين.

معدل الضريبة على أساس الدخل

قام النظام الضريبي بتقسيم الضرائب التي يدفعها الأفراد إلى شرائح حسب مستوى دخلهم والتي تم تقسيمها على النحو التالي:

• الشريحة الأولى: ويتراوح دخل الفرد من 15 إلى 30 ألف جنيه سنويا، ونسبة الضريبة 2.5%.
• الشريحة الثانية: دخل الفرد من 30 إلى 40 ألف جنيه سنويا، ثم نسبة الضريبة 10%.
• الشريحة الثالثة: ويتراوح الدخل من 45 إلى 60 ألف جنيه سنوياً، وبذلك تكون نسبة الضريبة 15%.
• الشريحة الرابعة: الدخل يتراوح بين 60 إلى 200 ألف جنيه سنويا، فنسبة الضريبة 20%.
• الشريحة الخامسة: دخل الفرد يزيد عن 200 ألف جنيه نسبة الضريبة 25%.

يعد توفير العديد من المنتجات والخدمات للمواطنين الفقراء من أهم مميزات فرض الضرائب على السلع، لأن الفرد يحتاج إليها بشكل يومي.