تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة وإيجابياتها وسلبياتها وأهمية تطبيقها

تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة وهي ضريبة فرضت مع تطور حياة الإنسان وظهور تجمعات منظمة للناس في المدن، حيث يعيش الناس مع بعضهم البعض في ظل القوانين الداخلية للعلاقات المتبادلة، وكانت السلطة السياسية لهذه المدن تتطلب من البعض الانخراط في الزراعة أو الصناعة أو التجارة ودفع مبلغ معين من المال لتمكينهم من الاستفادة. من الموارد التي تقدمها هذه الدول.

مع تطور النظام الاقتصادي العالمي وظهور الدول الحديثة، أصبح مفهوم الضرائب أكثر وضوحاً، حيث بدأت تظهر أنواع كثيرة من الضرائب، مثل ضريبة الدخل، وضريبة الأعمال، وضريبة القيمة المضافة. وفي هذا المقال على موقعنا سنزودكم بالمعلومات حول موعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة.

وننصحك بمراجعة طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة في هذا المقال: كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة وبالأمثلة العملية

تطبيق ضريبة القيمة المضافة

• يعتبر تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة من الضرائب الحديثة نسبياً لأنها استخدمت في منتصف القرن العشرين، واختصارها باللغة الإنجليزية (VAT)، والغرض منها هو فرض الضرائب على الملاك للسلع بسبب زيادة المنافع التي تعود على المستهلك النهائي.
• ويسمى هذا النوع من الضرائب أيضًا ضريبة السلع والخدمات، وقد وصف الاتحاد الأوروبي ضريبة القيمة المضافة بأنها “ضريبة عامة تنطبق على جميع الأنشطة التجارية، بما في ذلك إنتاج وتوزيع السلع وتقديم الخدمات، و فهي مرتبطة بالمستهلكين، لأن المستهلكين هم من يتحملونها، وهذه الضريبة ليست من مسؤولية الشركات».
• يُعفى المستهلكون الذين لا يعيشون في بلد التجميع من ضريبة القيمة المضافة لأنه يمكنهم استرداد قيمتها، وهو ما يحدث عادة مع السياح الذين يزورون بلدًا معينًا. ضريبة القيمة المضافة تعتمد على نسبة معينة تطبق على القيمة المضافة للسلع والنتيجة هي الخدمة.

نماذج ضريبة القيمة المضافة

يمكنك إضافة قيمة إلى منتج أو خدمة أو عمل تجاري، أو يمكنك إضافة قيمة من خلال تقديم خدمات أفضل أو إضافية (مثل خدمة ما بعد البيع، ودعم أفضل للعملاء، وتحسينات المنتج). على سبيل المثال، يمكن لبائعي أجهزة الكمبيوتر بالتجزئة إضافة قيمة من خلال تضمين ملحقات الكمبيوتر في منتجاتهم الرئيسية.

يمكنكم الاطلاع على قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة هنا: البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf

إيجابيات وسلبيات ضريبة القيمة المضافة

هناك العديد من الجدل حول تطبيق ضريبة القيمة المضافة وتأثيرها على الأوضاع الاقتصادية العامة للدولة التي تفرض فيها الضريبة. ويعتقد أنصارها أن لها مميزات كثيرة، بينما يرى آخرون أن لها عيوبا كثيرة. ويمكن تحقيق ذلك من خلال ما يلي:

• سد الفجوة الضريبية: إن وجود مثل هذه الضرائب يمكن أن يساعد في تبسيط القوانين الضريبية وتحسين كفاءة الإيرادات الضريبية. كما يمكن الحد من التهرب الضريبي من خلال تضمين العديد من عمليات البيع التي لا وجود لها بالفعل مثل (البيع والشراء عبر الإنترنت).
• قبولها من قبل دافعي الضرائب: إن استخدام هذه الضريبة بدلاً من ضريبة الدخل يمكن أن يضع الأموال في أيدي المواطنين دون الحاجة إلى دفع الضرائب قبل شراء السلع أو الخدمات، مما يخفف العبء الضريبي على الفرد ويساعده على توفير المال.

عيوب ضريبة القيمة المضافة

ولهذا النوع من الضرائب عيوب عديدة، قد تؤثر على دافعي الضرائب أو العاملين على فرضها. طوال تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة، دارت نقاشات عديدة حول سلبياتها. وتتمثل أبرز الآثار السلبية لضريبة القيمة المضافة فيما يلي:

• زيادة التكلفة في مرحلة الإنتاج: يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل تصنيع المنتج أو تجهيزه قبل أن يستلم المستهلك النهائي المنتج. وفي بعض الحالات ترتفع قيمة المنتج بسبب الضريبة المفروضة على المنتج. وهذا يزيد من التعقيد عندما لا يكون المنتج منتجًا محليًا. مما يزيد من تعقيد حساب ضريبة القيمة المضافة.
• التهرب الضريبي: عادة ما تتم عمليات الشراء والبيع بشكل سريع دون إيصالات رسمية في كثير من المعاملات، مما يزيد من فرص التهرب الضريبي من تلك الضرائب، خاصة في الشركات الصغيرة ذات حجم المعاملات المحدود، مما يؤدي إلى عدم استخدام التأكيدات وخضوع المبيعات والمشتريات للضريبة.

لا تفوت خطوات تقديم إقرار القيمة المضافة إلكترونياً من خلال هذا الموضوع: خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً

الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

إن المفتاح لخلق قيمة داخلية أو خارجية حقيقية واكتساب قيمة لأي منتج أو خدمة هو القيام بالأنشطة التالية بالترتيب: تقليل المخاطر، وتحسين الجودة، وزيادة القدرة في الوقت المناسب، لأنه بمجرد تقليل المخاطر، يصبح الناتج آمنة ومستقرة، وسيتم تحسين الجودة مباشرة، وبالتالي سيزيد الوقت. سريع الاستجابة، سيتم قضاء المزيد من الوقت في تلبية المزيد من متطلبات العملاء، مما يعني زيادة القدرة التشغيلية أيضًا، مما يؤدي إلى إضافات ذات قيمة أعلى.

1- تقليل المخاطر

• وهذا يعني أن العملية أكثر أمانًا واستقرارًا، وأن تقليل المخاطر في العملية هو النوع الأول من نشاط القيمة المضافة الذي يجعلها آمنة ومستقرة. يجب عليك أولاً تحديد مدى سلامة المنتج ومنع حدوث مشكلات خطيرة في هذه العملية.
• مثل زيادة وقت العمل في موقع البناء دون التسبب في أضرار، وإذا ارتكبت الشركات المالية أخطاء ضد العملاء، يتم تخفيض مبلغ الدفع إلى الصفر.

2- تحسين الجودة

• يعد تحسين جودة المنتج هو النشاط الثاني ذي القيمة المضافة. يجب تحديد النماذج الجيدة. على سبيل المثال، في البنوك وشركات التأمين، يجب تقليل عدد شكاوى العملاء إلى الصفر.
• يمكن لشركات الطيران تقليل عدد الرحلات المؤجلة أو المعاد جدولتها إلى الصفر، وبهذه الطريقة يمكن للعملاء إدراك جودة المنتج ومظهره مقابل ما يشترونه وليس مقابل ما يدفعون مقابله. الجودة هي علامة متأصلة للمنتج.

3- التوقيت

• إن سرعة تسليم المنتجات أو الخدمات، ومدة دورة تسليم المنتجات أمر في غاية الأهمية، فهذا سيؤثر على المبيعات ويضيف قيمة للمنتج.
• إن سرعة تقديم الخدمة ستمكن العملاء من الحصول على تجربة أفضل، والقدرة على توفير الوقت، ورفع مستوى ترقب احتياجات العملاء، وهذا أحد التحديات التي تواجه المؤسسات المالية.

4- زيادة القدرة

• القدرة على تلبية احتياجات الطلب المتزايد وإتمام المزيد من العمل بموارد أقل أو تكرار العمل يعني من خلال المنافسة، ومن أجل تزويد العملاء بقيمة أكثر فأكثر، يجب عليهم التكيف مع الاحتياجات المتزايدة للعملاء.

للتعرف على الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة بالتفصيل اضغط على الرابط التالي: الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

أهمية ضريبة القيمة المضافة

وتكمن أهمية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في أنها تساعد على زيادة المبيعات والأرباح وأحيانا قيمة رأس المال. هناك أشكال عديدة لضريبة القيمة المضافة، بعضها اقتصادي وبعضها الآخر قائم على السوق. وفيما يلي شرح لكل نموذج:

1- القيمة الاقتصادية المضافة (EVA).

• ويشير إلى الفرق بين تكلفة رأس المال ومعدل عائد الشركة، في حين يشير صافي الربح التشغيلي بعد الضريبة إلى الربح التشغيلي للشركة بعد تعديل الضريبة النقدية.
• فهو يوفر قيمة اقتصادية مضافة في تحديد تكلفة استثمار رأس المال وتقييم ما إذا كان المشروع يوفر ما يكفي من المال لاعتباره استثمارًا جيدًا.

2- إجمالي القيمة المضافة (GVA).

• فهو يساعد على قياس مساهمة القطاعات الفردية أو الصناعات أو منتجات محددة في الاقتصاد.
• تعد القيمة المضافة العالمية مهمة للغاية لأنها يتم توفيرها في حساب الناتج المحلي الإجمالي وهي مؤشر مهم للظروف الاقتصادية العامة للبلد.

3- القيمة السوقية المضافة (MVA).

• وهو التمييز بين رأس المال الاستثماري والقيمة السوقية للشركة، وتشير القيمة المضافة إلى قدرة الشركة على زيادة قيمة المساهمين مع مرور الوقت.
• وفي حين تمثل القيمة المضافة القدرات الإدارية والتشغيلية الفعالة، فإن القيمة المخفضة تمثل إجراءات الإدارة والاستثمار وقيمة رأس المال بالنسبة لانخفاض القيمة.

4- القيمة النقدية المضافة (CVA)

• هذا مقياس لمقدار النقد الذي تولده الشركة من أنشطتها التشغيلية ويوفر للمستثمرين قيمة نقدية إضافية لفهم كيفية تقدم الشركة من فترة مالية إلى أخرى وقدرتها النقدية.

5- ضريبة القيمة المضافة (VAT)

• إنها ضريبة الاستهلاك التي يتم فرضها بشكل متزايد في كل مرحلة من مراحل المنتج وسلسلة التوريد.

كما نقدم لكم المزيد من المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة عبر…