ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة أضيفت مؤخراً في الآونة الأخيرة، وظهرت لأول مرة في فرنسا عام 1954م. هذه الضريبة هي الفرق بين سعر بيع المنتج أو سعر بيع الخدمة وتكلفة إنتاج المنتج أو الخدمة المقدمة.
لذلك سنقدمها لكم عبر الموقع “موقعنا” ضريبة القيمة المضافة في مصر من حيث نسبتها وطريقة حسابها والسلع والخدمات المعفاة منها والسلع الخاضعة لها.
محتويات المقالة
ضريبة القيمة المضافة في مصر
- صدرت ضريبة القيمة المضافة في مصر بقانون من رئيس الجمهورية ومجلس النواب، المنظم لقانون ضريبة القيمة المضافة رقم 76 لسنة 2016م. ونشرت صياغة هذا القانون في الجريدة الرسمية العدد 35 مكرر بتاريخ 7 سبتمبر 2016م.
- يتكون قانون ضريبة القيمة المضافة من عشرة بنود توضح مدى التزام المكلفين بتنفيذ القانون وآلية عمله.
- القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرضها الدولة على بعض السلع والخدمات، أي أنها نسبة تضاف إلى قيمة السلعة بالنسبة للأفراد.
- أما بالنسبة للتجار فهي نسبة تفرض على الفرق في إجمالي سعر الشراء أو البيع خلال الشهر، حيث تضاف القيمة إلى التاجر إذا كانت نسبة المبيعات أكثر من نسبة المشتريات، أما إذا كانت قيمة المشتريات إذا كانت قيمة المبيعات أعلى من قيمة المبيعات، فإن القيمة المضافة تكون مستحقة للتجار، وفي حالة إذا كانت قيمة المشتريات مساوية لقيمة المبيعات، فإن الحالة لا تتحمل أي رسوم.
» إقرأ أيضاً لمزيد من المعلومات: ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
1- معدل ضريبة القيمة المضافة في مصر لعام 2024م
في البداية، عندما تم فرض ضريبة القيمة المضافة كانت 13%، لكن هذه النسبة ارتفعت فيما بعد إلى 15% في مصر.
2- كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة
القيمة المضافة = قيمة الإنتاج عند البيع (المخرجات) – قيمة مستلزمات الإنتاج (المدخلات).
» كما ننصحك بقراءة: كيفية حساب ضريبة الدخل في الأردن
3- السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
هناك بعض السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وهي كالتالي:
- الشاي والسكر والقهوة.
- حليب الأطفال وجميع منتجات الألبان.
- الدقيق بجميع أنواعه ماعدا الدقيق الناعم المستورد من الخارج.
- البيض، باستثناء المبستر.
- جميع أنواع الخبز.
- المعكرونة، باستثناء المعكرونة التي تحتوي على السميد.
- الحيوانات والطيور الحية أو المذبوحة، طازجة أو مبردة أو مجمدة.
- الأسماك وجميع منتجات البحار والأنهار طازجة أو مبردة أو مجمدة.
- الطوابع البريدية والمالية.
- النشرات والدفاتر والكتب والمذكرات التعليمية.
- تداول النقود الورقية والعملات المعدنية والمسكوكات التذكارية.
- المنتجات الزراعية مثل الحبوب والبذور والبذور والشتلات وغيرها، باستثناء التبغ.
- منتجات المنحل مثل العسل الأبيض والدبس والحلاوة الطحينية.
- البترول في صورته الخام.
- الأوراق مثل ورق الصحف وورق الطباعة.
- الذهب والفضة في صورتها الخام.
4- الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- خدمات النقل البري للأشخاص.
- – خدمات النقل المائي الداخلي غير السياحي.
- الخدمات المكتبية التي تقدمها المكتبات العامة أو التابعة للمرافق التعليمية أو المراكز البحثية بمختلف أنواعها.
- اشتراكات الاتحادات والهيئات الخاضعة لقانون الهيئات الرياضية.
- الخدمات التي تؤدي إلى إنشاء وصيانة دور العبادة والخدمات المجانية التي تقدمها.
- خدمات النقل الجوي للأشخاص.
- خدمات الإنترنت الأرضية.
- خدمات صناديق البريد.
- الخدمات المتحفية التي يصدر بها قرار من الوزير المختص.
- الأجهزة الناطقة للمكفوفين والأجهزة التي تستخدم طريقة برايل.
- سيارات مجهزة طبيا للمعاقين.
- خدمات وكالات الأنباء.
- خدمات تجهيز ونقل ودفن الموتى.
- خدمات التأمين.
- خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمي.
- الخدمات الصحية، باستثناء عمليات التجميل وخسارة الوزن لغير الأغراض الطبية.
- تنقية أو تحلية أو توزيع المياه باستثناء المياه المعبأة.
- الأعمال الفنية كالرسم والكتابة.
- تبادل وشراء وبيع العملات في شركات الصرافة والبنوك.
5- البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة
- المنتجات النفطية مثل البنزين ومشتقاته بدءاً من بنزين 80 والكيروسين والديزل.
- المنتجات الكحولية.
- العطور ومنتجات التجميل.
- – بعض الأجهزة الكهربائية، مثل أجهزة التلفاز، والديب فريزر، والثلاجات، والمكيفات.
- التبغ الخام.
- الزيوت النباتية والمهدرجة والمقرمشات.
- الحلويات المصنوعة من الدقيق باستثناء الخبز.
- البطاطس المعالجة.
- الأسمدة والمبيدات والجبس وأعمال البناء.
- خدمات الاتصالات من شبكات الهاتف المحمول.
» لمزيد من المعلومات اقرأ: ضريبة القيمة المضافة على السيارات
وفي ختام موضوعنا عن ضريبة القيمة المضافة في مصر، نأمل أن نكون قد قدمنا لكم معلومات مفصلة عن ضريبة القيمة المضافة.