السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة الإمارات 2024

توجد قائمة بالسلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، كما توجد قائمة بالسلع المعفاة من هذه الضريبة، حيث تهدف إلى التعرف على السلع والخدمات المستثناة من دفع ضريبة القيمة المضافة، وذلك لتخفيف الأعباء المالية على بعض المستهلكين والشركات.

القطاعات والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة الإماراتية

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة على معظم السلع والخدمات بمعدل 5%. ومع ذلك، هناك بعض القطاعات والسلع التي تخضع للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. وفقاً للائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، فإن السلع والخدمات التالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. :

• 99% ذهب.
• الخدمات المالية التي تتضمن تحويل الأموال من خارج الدولة إلى داخلها أو العكس.
• بعض الخدمات التعليمية والطبية.

وتشمل هذه الخدمات

• التدريس في المؤسسات التعليمية المعترف بها رسميًا من قبل الجهات الحكومية.
• تقديم المنح والزمالات التعليمية.
• خدمات تأجير المرافق السكنية للطلاب.
• الخدمات الطبية التي تقدمها المؤسسات الصحية المعترف بها رسمياً من قبل الجهات الحكومية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة؟

تطبق ضريبة القيمة المضافة (VAT). [ref]https://tax.gov.ae/ar/services/vat.registration.aspx[/ref] نسبة 5% على معظم السلع والخدمات المتداولة في السوق المحلي في الإمارات. وتشمل هذه السلع والخدمات، على سبيل المثال، الأغذية والمشروبات، والملابس، والأحذية، والأجهزة الكهربائية، والأثاث، والسيارات، والخدمات المصرفية والتأمينية، والخدمات الطبية والتعليمية.

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات على جميع المنتجات والخدمات التي يتم استهلاكها داخل الدولة، بغض النظر عن مصدرها أو بلد المنشأ، ويجب على جميع التجار المسجلين دفع ضريبة القيمة المضافة إلى هيئة الضرائب والجمارك في الإمارات.

وتُستثنى بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، مثل الذهب المتداول بين المصانع والمؤسسات المعتمدة، والمنتجات الطبية والصحية التي تستخدم للأغراض الطبية فقط، والسلع التي يتم تصديرها خارج دول مجلس التعاون الخليجي.

أحدث التعديلات على قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة

تم إجراء تعديلات على قانون ضريبة القيمة المضافة الإماراتي في عام 2020، وتم تحديث القانون لتعزيز الامتثال للتسجيل والإبلاغ والدفع، وتحسين إجراءات التحقق والتنفيذ، بما في ذلك:

• تغيير موعد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة من ربع سنوي إلى شهري. وبموجب هذا التعديل، يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة شهريا بدلا من كل ربع سنة.
• تحديث القانون لتوضيح بعض الأحكام المتعلقة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك متطلبات التسجيل لغير المقيمين والشروط المتعلقة بالتسجيل الاختياري.
• من الآن فصاعداً، سيتم السماح للشركات بتصحيح الأخطاء المادية في إقرارات ضريبة القيمة المضافة المقدمة مسبقاً عن طريق تقديم إقرار التصحيح.
• وتم تعديل العقوبات المفروضة على المخالفين للتأكد من أنها تتناسب مع الجرائم المرتكبة. وتشمل هذه التعديلات زيادة الغرامات على دافعي الضرائب الذين يتخلفون عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، والذين يتخلفون عن سداد الضريبة، والذين يقدمون معلومات كاذبة في إقراراتهم.
• وأخيرا، تم إدخال بعض التغييرات الفنية لتحسين إجراءات التسجيل والإبلاغ والدفع.

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة والضريبة العامة على المبيعات

تم إلغاء الضريبة العامة على المبيعات واستبدالها بضريبة القيمة المضافة في عام 2018. وتختلف الضريبتان في عدة جوانب، حيث تعتبر ضريبة القيمة المضافة أكثر تطوراً وشمولاً من الضريبة العامة على المبيعات، ومن هذه الاختلافات:

• وتفرض ضريبة القيمة المضافة على كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع والبيع، بما في ذلك المواد الخام والخدمات والسلع تامة الصنع. بالإضافة إلى ذلك، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الواردات والصادرات، في حين تم فرض الضريبة العامة على المبيعات فقط على المنتجات المباعة داخل الدولة.
• ويتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% من قيمة السلع والخدمات، بينما تراوح معدل الضريبة العامة على المبيعات بين 0% و5% فقط.
• يمكن للشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة استرداد الضريبة التي دفعتها على المشتريات والخدمات المشتراة للاستخدام في الأعمال التجارية، في حين أن هذا لم يكن ممكنا مع ضريبة المبيعات العامة.

الحد من التسجيل الإلزامي والاختياري

هناك عدة أنواع من التسجيلات الإلزامية والاختيارية التي يجب على المواطنين والمقيمين القيام بها.

أولاً: التسجيلات الإلزامية

• التسجيل: يجب على الوالدين تسجيل مولودهم الجديد خلال مدة لا تتجاوز 30 يوماً من تاريخ الولادة.
• تسجيل الزواج: يجب على المتزوجين تسجيل زواجهم خلال مدة لا تتجاوز 30 يوما من تاريخ الزواج.
• تسجيل المركبات: يجب على مالكي المركبات تسجيلها وتحديث بياناتها بشكل دوري.
• التأمين الصحي: يجب على جميع المقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة التسجيل في نظام التأمين الصحي.

ثانياً: التسجيلات الاختيارية

• التسجيل في برنامج التطعيم: يمكن للأفراد التسجيل في برنامج التطعيم للحصول على التطعيمات اللازمة.
• تسجيل العلامات التجارية: يمكن لأصحاب الشركات والأعمال تسجيل علاماتهم التجارية لحماية حقوقهم.

الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة والإقرار الضريبي

يمكن للأفراد والشركات الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة والإقرارات الضريبية في دولة الإمارات من خلال الخطوات التالية:

• قم بالدخول إلى البوابة الإلكترونية لدائرة الضرائب والجمارك في دولة الإمارات العربية المتحدة باستخدام الرابط.
• اختيار خدمة “الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة” وإدخال البيانات المطلوبة مثل رقم الهوية أو رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
• ستظهر نتائج الاستعلام متضمنة معلومات حول المبالغ المستحقة والمدفوعة وغير المدفوعة لضريبة القيمة المضافة.
• يجب على الأفراد والشركات تقديم إقرار ضريبي شهري أو ربع سنوي إلى دائرة الضرائب والجمارك في دولة الإمارات العربية المتحدة.

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، يجب عليك اتباع الخطوات التالية:

• يجب على دافعي الضرائب التسجيل في بوابة ضريبة القيمة المضافة على الموقع الإلكتروني لهيئة الضرائب والجمارك في دولة الإمارات العربية المتحدة.
• تقديم بعض المعلومات الأساسية مثل اسم الشركة ورقم التعريف الضريبي.
• لإنشاء حساب جديد، يجب عليك تقديم طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
• تزويد هيئة الضرائب والجمارك الإماراتية ببعض المستندات المطلوبة، مثل نسخة من جواز السفر ونسخة من الشهادة التجارية.
• بعد تقديم طلب التسجيل وتوفير المستندات المطلوبة، يتم إجراء فحص للتأكد من استيفاء جميع المتطلبات. إذا تم اجتياز الشيك بنجاح، سيتم إصدار رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
• بعد إصدار رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك تأكيد التسجيل عن طريق تسجيل الدخول إلى حسابك على بوابة ضريبة القيمة المضافة والضغط على تأكيد التسجيل.

كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات اعتباراً من 1 يناير 2018، وتعتبر هذه الضريبة غير مباشرة، حيث يتم فرضها بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في جميع مراحل سلسلة التوريد. ويتحمل المستهلك النهائي تكلفة هذه الضريبة، بينما الشركات يتم احتسابها وتحصيلها لصالح الحكومة.

وفي ختام مقالنا عن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات، يمكن القول أن هذه السلع تشمل عدداً من المنتجات والخدمات الخاضعة للإعفاء الضريبي، بهدف تحفيز النمو الاقتصادي وتخفيف الأعباء المالية على المواطنين والمقيمين في الدولة.