نظام الضرائب في ألمانيا 2024

النظام الضريبي في ألمانيا 2024 لا يختلف كثيراً عن النظام الضريبي في أي دولة أخرى، بالرغم من أن كل حكومة تضع النظام الضريبي الذي يناسب الظروف الاقتصادية التي تمر بها البلاد، كما تقوم الحكومات بإضافة أو تغيير النظام بناء على التغيرات التي تحدث في اقتصاد البلاد. في كل عام ومن خلال موضوعنا موقعنا سنتعرف على النظام الضريبي في ألمانيا وبعض التفاصيل الأخرى.

النظام الضريبي في ألمانيا 2024

وينص النظام الضريبي في ألمانيا 2024 حسب نص الدستور على أن كل شخص يعيش في ألمانيا ملزم بدفع الضرائب التي نص عليها القانون، سواء كان مواطنا ألمانيا، أو مغتربا يعيش في ألمانيا لبعض الوقت، أو مقيم دائم في ألمانيا بشرط أن يكسب المواطن المال من الأراضي. ألمانية.

كما يتم تحديد قيمة الضرائب التي يدفعها كل شخص من قبل الحكومة الفيدرالية والولايات الفيدرالية والبلديات، ويتم دفع الضريبة في مكتب الضرائب بالمنطقة التي يعيش فيها المواطن. يصل معدل الضريبة التي تفرضها الدولة على الشركات والكيانات الاعتبارية إلى 25%، وإذا أضيفت الحكومة إلى الضرائب المحلية، فقد يصل معدل الضريبة إلى 40% من صافي أرباح الشركة.

أنواع الضرائب في النظام الضريبي الألماني

تنقسم الضرائب المفروضة على المواطنين حسب النظام الضريبي في ألمانيا 2024 إلى عدة أنواع، إلا أن هذه الأنواع تندرج تحت نوعين رئيسيين: وسنقوم بشرح كل نوع بالتفصيل فيما يلي:

1- الضرائب الألمانية المباشرة

والمقصود بالضرائب المباشرة هي الضرائب التي يدفعها الممول لمصلحة الضرائب مباشرة دون تدخل طرف ثالث، أي أن الممول هو حامل ودافع الضريبة، ولا يمكن نقل عبء دفع الضريبة إليه. شخص اخر.

2- الضرائب غير المباشرة

هذه هي الضرائب التي يمكن نقل عبء دفعها إلى شخص آخر. أي أن صاحب الضريبة هو الممول الذي تفرض عليه الضريبة، لكنه ينقل عبء دفع الضريبة إلى المستهلك. ثم يقوم الممول بتحصيل الضريبة ومن ثم تسليمها لمصلحة الضرائب.

أنواع الضرائب المباشرة في ألمانيا

تنقسم الضرائب حسب النظام الضريبي الألماني إلى نوعين أساسيين، إلا أن هناك عدة أنواع أخرى مفصلة تحت كل نوع من الأنواع السابقة. وسنبدأ حديثنا بذكر أنواع الضريبة المباشرة حسب النظام الضريبي في ألمانيا 2024 من خلال السطور التالية:

1- ضريبة أجور العمل

أو ما يعرفه الناس بضريبة الأجور أو ضريبة الرواتب، وهي نوع من الضرائب المباشرة التي تفرض على الموظفين، أي الأشخاص الذين يعملون لدى الشركات والمؤسسات وليس لأنفسهم. يتم خصمها من الراتب قبل أن يحصل عليه العامل ويقوم صاحب العمل بتسليمها لمأمورية الضرائب. ويسمى راتب الموظف قبل خصم الضريبة ويسمى باللغة الألمانية bruttogehalt، ويسمى أيضا nettogehalt بعد خصم الضريبة ويعني صافي الراتب.

2- ضريبة التضامن

يدفع جميع الموظفين العاملين في غرب ألمانيا منذ عام 1991 ضريبة تسمى ضريبة التضامن، وهي نوع من الضرائب المباشرة وتم فرضها بهدف تطوير الاقتصاد في الأجزاء الشرقية من البلاد، التي عانت من الكساد لفترة طويلة جداً. فترة طويلة في تلك الفترة من الزمن. تهدف ضريبة التضامن أيضًا إلى تحقيق التوازن الاقتصادي في ألمانيا الغربية والشرقية، وتم فرضها لمدة 10 سنوات فقط، بدءًا من عام 1991.

لكنها لم يتم تحصيلها منذ عام 1992 حتى عام 1994. ثم استأنفت الدولة تحصيل تلك الضريبة اعتبارا من عام 1995 بنسبة 7.5%، ثم انخفضت نسبتها عام 1998 حتى وصلت إلى 5.5% وبقيت عند ذلك الحد. ثم في بداية الألفية الثانية ألغيت ضريبة التضامن وخصمت. جزء من الضرائب المباشرة يسمى مدفوعات الضمان الاجتماعي من الرواتب، وهي تنقسم إلى الأجزاء التالية:

• التأمين ضد البطالة بنسبة 1.5% من إجمالي الراتب.
• كان تأمين الرعاية التمريضية 2٪ من إجمالي الراتب الحالي.
• وبلغ تأمين التقاعد 9% من إجمالي الراتب الحالي.
• ويدفع التأمين الصحي بالنسبة الأكبر من مدفوعات الضمان الاجتماعي، حيث تصل إلى 14% من إجمالي الراتب.

3- ضريبة الكنيسة

في النظام الضريبي في ألمانيا 2024 هناك ضريبة تعرف بين الشعب الألماني بضريبة الكنيسة، ويتم دفعها بنسبة 9% من إجمالي ضريبة الدخل المستحقة في جميع مدن ألمانيا باستثناء مدن بافاريا وبادن فورتمبيرغ، التي يدفع سكانها ضريبة الكنيسة بمعدل 8%، ويمكن أن يصل معدل ضريبة الكنيسة في بعض المدن إلى 10% من إجمالي ضريبة الدخل المستحقة الدفع عند فرضها على الممتلكات.

كما أن ضريبة الكنيسة تفرض على المسيحيين الألمان فقط، وهي ضريبة اختيارية يدفعها المنتمون إلى الكنائس الألمانية. يقوم الممول برفع الضريبة على نفسه عندما يتقدم بطلب إلغاء العضوية في الكنيسة. ويتم حسابها عن طريق حساب ضريبة الأجور ثم ضربها في 0.08 أو 8%.

4- ضريبة الدخل

والمقصود بالدخل هنا هو أي مصدر دخل يحصل عليه المواطن الألماني غير الرواتب، كالدخل من العقارات أو الإيجارات أو العمل الحر. يتم إعداد إقرار ضريبي موحد عن كافة الدخول التي حصل عليها المكلف ثم يقدم إلى مصلحة الضرائب في نهاية السنة المالية.

5- الضريبة التجارية

وهي الضريبة التي تدفعها الشركات والمؤسسات مقابل المعاملات التجارية التي تقوم بها مع المؤسسات الأخرى، أو بمعنى آخر الضريبة التجارية هي الضريبة التي يدفعها كل رجل أعمال ألماني لا يعمل لحسابه الخاص ولا يعمل في مجال الزراعة، ويتم احتساب معدل الضريبة التجارية حسب الهيكل القانوني لكل مؤسسة.

أنواع الضرائب غير المباشرة في ألمانيا

حسب النظام الضريبي في ألمانيا 2024، تنقسم الضرائب غير المباشرة إلى عدة أنواع، أشهرها وأهمها ضريبة القيمة المضافة، والتي تفرض على المنتجات والخدمات والسلع المختلفة في ألمانيا. ورغم أنها مفروضة على المنتج، إلا أنها تنقل عبئها إلى المستهلك من خلال زيادة أسعار المنتجات والخدمات. 19% من السعر الأساسي.

كما أنها تفرض بمعدل ضريبة منخفض على السلع الأساسية والمواد الغذائية والكتب والأعمال الفنية، ويتم تخفيض معدل ضريبة القيمة المضافة من 19% إلى 7% على هذه السلع. كما أن هناك بعض الأنواع الأخرى من الضرائب غير المباشرة التي تقع على كاهل المستهلك، ولكنها أقل انتشاراً من الضريبة. القيمة المضافة. وسنذكر بعض هذه الأنواع فيما يلي:

• الضرائب على الرهان واليانصيب.
• ضريبة الكهرباء.
• الضرائب على التبغ.
• ضريبة المبيعات والرسوم الجمركية.
• يتم فرض الضرائب أيضًا على النبيذ والنبيذ الفوار والبيرة.
• الضريبة المفروضة على المنتجات الوسيطة.
• هناك أيضًا ضرائب مفروضة على القهوة.
• ضريبة شركات.

ولا يجوز لأي مواطن في أي دولة أن يتهرب من دفع الضرائب، خشية أن يتعرض للمساءلة القانونية، أو دفع مبالغ كبيرة من غرامات التهرب، أو السجن لعدة أشهر أو سنوات.