مكونات رأس المال العامل

يعتمد رأس المال العامل للشركة على الأصول المتداولة والذمم المدينة. تشتمل الأصول المتداولة على ثلاثة عناصر أساسية، وهي الذمم التجارية، والنقد والأرصدة المصرفية، والمخزون، في حين أن الذمم المدينة والمتطلبات المتداولة لها عنصر واحد وهو الذمم الدائنة التجارية، وهو الفرق بين موجودات رأس مال الشركة.

1- النقد والأرصدة لدى البنوك

ويعتبر هذا الجزء أحد مكونات رأس المال العامل الذي يمكن تحويله بسهولة إلى سيولة مالية للشركات. ومن أجل الحفاظ على رأس المال، لا بد من إدارة هذا المكون بشكل صحيح، حيث يتم تحديد كفاءة الشركات من حيث مبالغ التدفق النقدي الحر التي تمتلكها الشركة.

2- الذمم التجارية

تعتبر المستحقات التجارية جزءا أساسيا من الأصول المتداولة، وهي المبالغ المستحقة على الشركة ولا يتم الحصول عليها من العملاء المستهلكين عن طريق إصدار الفواتير أو أي مبالغ مستحقة للشركة، وتعمل على تسريع الفترة التي يمكن خلالها تحصيل ديون المستهلكين.

تستخدم الشركات طرقًا مباشرة لجمع الأموال وإيداعها في الحسابات، كما تقدم بعض الشركات عروضًا للدفع بمبلغ مقطوع واحد.

3- الذمم التجارية الدائنة

وهو أحد المكونات الأساسية للشركة. تعمل على توفير المستحقات الحالية للشركة وتعتبر من التزامات الشركة حيث يجب سداد مستحقات الشركة في وقت معين لاستكمال عمليات الإنتاج في نفس الوقت ويجب الحرص على تجنب السداد إلا بعد استلام الدفع النقدي .

4- إدارة المخزون

ويأتي المخزون ليكون أحد أهم مكونات رأس المال العامل بعد الذمم التجارية، وتعد إدارة المخزون من أهم المكونات التي يجب التحكم فيها، وتكون منذ بداية مخزون المواد الخام حتى وصول البضائع التامة الصنع. جرد. تعتبر البضائع من أهم مؤسسات الشركة.

يتم التحكم في المخزون من خلال معرفة الكميات المتوفرة ومراقبتها، وتحديد الكميات التي يجب شراؤها، والوقت اللازم لمعرفة شراء المزيد من المواد لتراكم البضائع في المستودعات.

مفاهيم رأس المال العامل

يقوم المديرون في الشركات باستغلال رأس المال للحصول على فوائد استثمار رأس المال، وهناك نوعان من رأس المال العامل: إجمالي رأس المال العامل وصافي رأس المال العامل.

1- إجمالي رأس المال العامل

هي مجموعة استثمارات المؤسسة التي يمكن تحويلها إلى نقد في الأصول المتداولة خلال عام، والتي تشمل النقد والأوراق المالية والبضائع والحسابات المدينة. ويرتكز هذا المفهوم على الأصول الثابتة، بعضها بطيء الحركة والبعض الآخر سريع الحركة ويمر بدورة الأعمال المستمرة في الدولة. النقد ثم البضائع ثم الديون.

ويعتبر إجمالي رأس المال العامل مؤشراً لإجمالي الأصول، لأن انخفاض هذا المعدل يعد من المؤشرات السلبية للمؤسسة، ومن التعرف على معدل عمليات المؤسسة.

2- صافي رأس المال العامل

إنها زيادة الأصول على الخصوم المتداولة أو ناقص الخصوم المتداولة. وله أهمية كبيرة في إعطاء مقياس كمي للثقة في الأصول المتداولة.

ويمكن استخدامه كمقياس كمي للدائنين لتحديد قوة المؤسسة المالية وقدرتها على الالتزام بالتسليم في الوقت المحدد. وتعتمد القدرة الفعلية للمؤسسة على الالتزام بمواعيد التسليم على الأصول المتداولة.

أهداف حساب رأس المال العامل

لرأس المال العامل للشركات أهمية كبيرة في العديد من الجوانب ويحاول تحقيق كافة الأهداف التي تطمح إليها الشركة، حيث أنه:

تعمل على سداد الالتزامات قصيرة الأجل، مثل دفع الضرائب ودفع رواتب الموظفين، في حالة حدوث مشكلة في التدفق النقدي للمنظمة.
يتم استخدامه لتمويل العمليات التشغيلية للمنظمة لتحقيق الكفاءة المطلوبة.
يساعد المنظمة في حال حصولها على القروض البنكية، والتي تحصل عليها الشركة إذا كانت مؤشرات رأس المال العامل إيجابية.
تساعد المؤسسة في الحصول على تمويل للشركات الجديدة دون الحصول على قروض بنكية.
يساعد في معرفة وتكوين رؤية واضحة للوضع المالي في المنظمة.
يعمل على تقليل التقلبات بين الإيرادات والمبيعات التي تشكو منها المنظمة بين الحين والآخر.

أنواع رأس المال العامل

رأس المال العامل هو جزء مهم من عملية الأعمال، لأنه يغذي الشركة ويحاول توفير كافة احتياجاتها، ولكن حسب نظام كل شركة هناك نوعين من رأس المال العامل.

رأس المال العامل المتغير: ويعمل هذا النوع على إلزام تمويل جزء من الأصول المتداولة اللازمة للعمل على توسع معين نتيجة لبعض العوامل سواء كانت عوامل موسمية أو دورية أو متطايرة. ويتقلص رأس المال العامل المتغير بسبب اختفاء العوامل.
رأس المال العامل الدائم: هو الحد الأدنى من الأصول المتداولة التي يجب أن تكون موجودة في المشروع إذا استمرت المؤسسة في عملها. وهذا النوع من رأس المال دائم ولا يمكن الاستغناء عنه طالما استمرت المؤسسة في عملها.

طريقة حساب رأس المال العامل

هناك معادلة رياضية يمكن استخدامها لحساب قيمة رأس المال العامل وهي كما يلي: “رأس المال العامل = الأصول المتداولة – الالتزامات المتداولة.” الأصول المتداولة هي جميع السلع التي يمكن تحويلها إلى أموال في فترة قصيرة، مثل المخزون والاستثمارات التي يمكن تسييلها.

يشير مصطلح الالتزامات المتبادلة إلى المبالغ التي يجب على المنظمة دفعها خلال فترة قصيرة. هذه الالتزامات المتداولة هي مثل رواتب الموظفين والضرائب. وتحدد المعادلة ما إذا كانت هذه المنظمة لديها أصول قصيرة الأجل تغطي ديونها أم لا.

أهمية إدارة رأس المال العامل

تحظى إدارة رأس المال بأهمية خاصة في المؤسسات وتتضمن العديد من المواضيع ذات الأهمية الكبيرة:

ويختلف رأس المال العامل من صناعة إلى أخرى، لكنه يشكل نسبة كبيرة من أصول الشركة. في معظم الشركات، يتجاوز رأس المال العامل نصف إجمالي أصولها. كما يرتبط المدير المالي للشركة بالقرارات التشغيلية للشركة ويعمل على استغلال رأس المال العامل.
هناك علاقة مباشرة بين نمو الشركة وزيادة المبيعات. العمل على زيادة رأس المال يعمل على تنمية معدلات الإنتاج والمبيعات للشركة مما يؤدي إلى السيولة والربحية.
هناك علاقة قوية بين نمو المبيعات والاستثمار في الأصول المتداولة. وعند البيع بمتوسط 2500 جنيه لمدة 40 يوم سيصل الاستثمار إلى 100000، ويتضاعف هذا المبلغ إذا زادت المبيعات. ويحدث هذا النمو بطريقة سريعة ويستلزم إدارة مالية، مما يؤدي إلى الحاجة إلى رأس المال العامل من أجل التطوير. لتعالج.
تشكل الأصول المتداولة جزءًا مهمًا من إجمالي الأصول الأساسية للمنظمة لأنها تستحق الاهتمام في الإدارة المالية سريعة الحركة.

تساعد مكونات رأس المال العامل المنظمة بشكل كبير على شراء الموارد والمواد الخام الفائضة للفترات التي تعاني فيها الشركة بسبب نقص الإيرادات.