ما هي السلع التي تطبق عليها القيمة المضافة في السعودية ؟

اليوم ومن خلال موضوعنا على موقعنا سنقدم لكم: ما هي السلع التي تطبق عليها القيمة المضافة في السعودية؟ أصدرت الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية قائمة بجميع السلع والخدمات التي ستطبق عليها القيمة المضافة، بالإضافة إلى قائمة أخرى لن يتم تحصيل الضريبة عليها. القيمة المضافة والسلع والخدمات المعفاة مثل النقل الدولي وتصدير البضائع خارج دول مجلس التعاون الخليجي وغيرها.

كما أقدم لكم: دعم المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في المملكة العربية السعودية

ما هي السلع التي تطبق عليها القيمة المضافة في السعودية؟

• بدأت المملكة العربية السعودية تطبيق ضريبة القيمة المضافة مع بداية عام 2024. وضريبة القيمة المضافة هي ضريبة مركبة تفرض على الفرق بين سعر التكلفة وسعر بيع السلع. إنها ضريبة مفروضة على تكلفة الإنتاج.
• تعتبر ضريبة غير مباشرة، إلا أنها أحدثت فرقاً كبيراً في الاقتصاد السعودي، وأدت أموالها إلى إنشاء العديد من المشاريع المتخلفة في كافة المجالات المختلفة داخل المملكة العربية السعودية.

كيف تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية؟

• أوضحت الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية أن معظم السلع والخدمات المتداولة في المملكة ستخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، مبينة أن هناك بعض السلع والخدمات التي ستخضع للضريبة بنسبة صفر بالمئة، أي أنهم سيتم إعفاؤهم من ضريبة القيمة المضافة، أو خارج نطاق الالتزام الضريبي.
• إلا أنه وفقاً للائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة والتي أقرها مجلس إدارة الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة، سيتم تحصيل ضريبة بنسبة 5% على جميع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة في المعدل الأساسي طوال سلسلة التوريد وصولاً إلى المستهلك النهائي.

كيف يتم تحديد السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أم لا؟

• أكدت الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية، بحسب ما ورد في العديد من المجلات والمواقع الإلكترونية والصحف الإخبارية وغيرها، أن طبيعة النشاط الاقتصادي هي التي ستحدد ما إذا كان تبادل السلع والخدمات الذي يحدث يقع ضمن نطاق الضريبة أم لا.
• داعيا المنشآت إلى مراجعة اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة على موقعها الإلكتروني وفهمها جيدا للتأكد من جاهزيتها من عدمها.

ما هو تاريخ البدء بتطبيق ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية؟

• أطلقت المملكة العربية السعودية مبادرتها لتطبيق ضريبة القيمة المضافة على العديد من السلع والمنتجات والأنشطة الاستثمارية المختلفة، وهو ما سيحدد طبيعة نشاطها الاقتصادي، وهل ستخضع لضريبة القيمة المضافة أم لا.
• ابتداءً من الأول من يناير عام ألفين وثمانية عشر ميلادية.

اللائحة التنفيذية السعودية وما تتضمنه بشأن ضريبة القيمة المضافة

• وأكدت اللائحة التنفيذية السعودية أنه اعتباراً من 1/1/2018 سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الأنشطة المختلفة، أما السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمئة هي توريد الأدوية المؤهلة والمعدات الطبية المحددة من قبل وزارة الصحة والهيئة العامة للغذاء والدواء السعودية.
• وتوريد الذهب والفضة والبلاتين لأغراض الاستثمار، على أن لا تقل نسبة نقاء هذه المعادن عن 99%، وأن تكون قابلة للتداول في سوق السبائك العالمية.

اللائحة التنفيذية السعودية وما تتضمنه بشأن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

• وفيما يتعلق بالأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، نصت اللائحة التنفيذية على إعفاء بعض الخدمات المالية المحددة، والتي تشمل على سبيل المثال لا الحصر، إصدار أو تحويل أو استلام أو أي تعامل في الأموال أو الأوراق المالية، أو تقديم الائتمان أو ضمانات الائتمان للعملاء.
• وإلى جانب عقود التأمين على الحياة وإعادة التأمين، نصت اللائحة التنفيذية السعودية أيضًا على إعفاء تأجير العقارات السكنية من الخضوع للضريبة. وتحدد اللائحة المقصود بالعقارات السكنية على أنها مكان إقامة مصمم لشغله بشكل دائم من قبل البشر.

إقرأ أيضاً: دعم المنشآت الصغيرة والمتوسطة في السعودية

ما هي السلع والخدمات التي سيتم إعفاؤها بالكامل من ضريبة القيمة المضافة؟

صنفت الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية 21 سلعة وخدمة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمائة. وبخلاف ذلك، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على أي منتج أو سلعة بمعدل 5% ضريبة القيمة المضافة.

بيان تفصيلي عن 21 سلعة ستخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمائة

• أما الواحد والعشرون ساعة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، كما ورد في بيان الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية، فهي النقل الدولي، بما في ذلك النقل بين دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية.
• تصدير البضائع خارج دول مجلس التعاون الخليجي، الخدمات الموردة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي، خدمات نقل البضائع والركاب من المملكة، الخدمات المتعلقة بالنقل، وسائل النقل الدولية المؤهلة (مركبة – سفينة – طائرة) بمواصفات خاصة.
• قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح لوسائل النقل المؤهلة (بشروط خاصة) وقائمة الأدوية والمعدات الطبية الصادرة عن وزارة الصحة والهيئة العامة للغذاء والدواء.
• بيع الممتلكات السكنية الشخصية، التي يستخدمها المالك أو شخص قريب منه، والرعاية الصحية في مراكز الصحة العامة، والخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليس لغرض ممارسة النشاط الاقتصادي، مثل تجديد جواز السفر، رخصة القيادة وغيرها .
• النشاط الذي يمارسه الموظفون إلى الحد الذي يرتبطون به تعاقدياً مع صاحب العمل (رواتب الموظفين التابعين لصاحب العمل)، التوريدات التي تتم بين أعضاء مجموعة ضريبية واحدة.
• توريدات استثمارات الذهب والبلاتين والفضة، إذا كان مستوى تحويلها لا يقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق السبائك العالمية، والمنتجات المالية على أساس هوامش الربح، وتشغيل الحسابات الجارية وحسابات الودائع والتوفير.
• خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمين، والفوائد أو رسوم الإقراض المفروضة ضمنيًا على التمويل بما في ذلك التأجير أو إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية، وتأجير العقارات السكنية، والتوريدات التي يقوم بها شخص غير خاضع للضريبة (فرد يبيع سيارته الخاصة إلى… فرد آخر).

وهنا أيضاً: إضافة نشاط في السجل التجاري السعودي

ستخضع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية

• هناك العديد من المنتجات والسلع والخدمات المختلفة التي سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة عليها بنسبة 5٪. وأهم الأمثلة على ذلك هي المواد الغذائية، وكذلك وسائل النقل المحلية، وكذلك بيع وتأجير العقارات التجارية والسكنية، وأيضا تأجير الفنادق والوحدات السكنية المفروشة والاستراحات. وتطبق الضريبة أيضا على التعليم الخاص.
• الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة، توريد المعادن المخصصة للاستثمار مثل الذهب والفضة والبلاتين إذا كان مستوى نقاوتها أقل من 99%، خدمات الاتصالات والخدمات الإلكترونية، الرسوم الواضحة، العمولة أو الخصم التجاري، منتجات التأمين بما في ذلك التأمين الصحي.
• وكذلك الحوادث الشخصية، إصابات العمل، مسؤولية صاحب العمل، المسؤولية تجاه الغير، المسؤولية العامة، المسؤولية الناتجة عن المنتجات، المسؤولية الطبية، المسؤولية المهنية، السرقة، السطو، خيانة الأمانة، التأمين على الأموال في الخزنة وأثناء النقل وغيرها. التأمينات التي تندرج ضمن نقاط تأمين المسؤولية، وتأمين المركبات، وتأمين الممتلكات، وغيرها. كثيراً.

ثم يتبين لنا في نهاية رحلتنا مع السلع التي تطبق عليها القيمة المضافة في السعودية، أن تطبيق ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية بدءاً من 2018/1/1 أحدث طفرة كبيرة في الاقتصاد السعودي.