كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات؟ تعتبر ضريبة القيمة المضافة من أكثر أنواع الضرائب غير المباشرة المفروضة على المبيعات (السلع والخدمات)، ويتم تحصيلها في مراحل التوريد المختلفة بدءاً من نقطة الإنتاج. تقوم دولة الإمارات باحتساب ضريبة القيمة المضافة بطريقة محددة سنتحدث عنها بالتفصيل خلال المقال.
محتويات المقالة
كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات؟
وتفرض ضريبة القيمة المضافة على المبيعات، وقد قامت أكثر من 150 دولة بتطبيق هذا النوع من الضرائب في مختلف أنحاء العالم. أما الإمارات، فقد طبقت نظام ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018 على جميع السلع والخدمات المباعة، وبلغ معدل الضريبة نحو 5%. وفيما يتعلق بكيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، فهي تتم على النحو التالي:
- تحتفظ الشركة بسجلات توضح مقدار الأموال التي تتلقاها وتربحها كل عام، ونسبة ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها.
- وتدفع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة 5% من إجمالي مدخلات الشركة، بالإضافة إلى دفع 5% من تلك الضريبة على السلع والخدمات المشتراة من الموردين.
- إن مبلغ الضريبة المدفوعة للحكومة أو السلطات الضريبية هو الفرق بين ما تم تحصيله وما تم دفعه.
- معادلة احتساب سداد ضريبة القيمة المضافة هي كما يلي: ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات
- ضريبة المدخلات: هي الضريبة المدفوعة عند شراء السلع.
- ضريبة المخرجات: هي ضريبة القيمة المضافة المفروضة على السلع والخدمات.
مثال على ضريبة القيمة المضافة
شركة لديها مطعم تديره وتدفع 100 ألف درهم على المواد الاستهلاكية. وبما أن ضريبة المدخلات هي 5%، فإن إجمالي ضريبة المدخلات يساوي 5,000 درهم من أصل 1,000,000.
تحقق الشركة أرباحًا قدرها 200000 مثلًا، فتحسب ضريبة مخرجات قدرها 5%. وهذا يعني أن ضريبة المخرجات تساوي 10.000 درهم من أصل 200.000 درهم.
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة على النحو التالي:
الضريبة على المخرجات – الضريبة على المدخلات
5000-10000 = 5000 درهم.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة
تحدد دولة الإمارات العربية المتحدة نظاماً محدداً للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وقد قسمت عملية التسجيل في هذه الضريبة وفقاً للأموال التي تجنيها الشركات كل عام، وهي كالتالي:
- التسجيل الإلزامي للشركات التي يبلغ دخلها السنوي 375.000 درهم فأكثر.
- التسجيل الاختياري للشركات التي يتراوح دخلها من 187.500 إلى 375.000 درهم سنوياً.
- لا يتعين على الشركات التي يقل دخلها عن 187.500 التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
قدمت حكومة الإمارات العربية المتحدة [ref]https://tax.gov.ae/ar/default.aspx[/ref] هناك العديد من الخدمات الإلكترونية التي تسهل على الشركات، حيث يمكن للشركة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً من خلال اتباع الخطوات التالية:
- انتقل إلى موقع مصلحة الضرائب وقم بإنشاء الحساب.
- انقر على “إضافة شخص جديد” ثم انقر على الاشتراك في ضريبة القيمة المضافة.
- يتيح لك استخدام الوقف لإرسال فواتير ضريبة القيمة المضافة من مصلحة الضرائب الإماراتية بكل سهولة.
تقوم دولة الإمارات بتحصيل ضريبة القيمة المضافة وهي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة لأن الوسيط هو من يقوم بتحصيلها من المستهلك مما يساهم في زيادة الدخل وتقديم خدمات عالية الجودة للمواطنين في دولة الإمارات، حيث تعتبر مصدر دخل مهم للدولة.