كيفية حساب القيمة المضافة في السعودية

ويمكن توضيح كيفية حساب القيمة المضافة في السعودية من خلال عرض النقاط التالية:

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، على ألا يرتفع سعر السلعة أو الخدمة الخاضعة للضريبة عن القيمة المطبقة البالغة 5%.
على أن لا تدفع المنشآت الخاضعة لتلك الضريبة أسعاراً بنسبة أعلى مما كانت تدفعه سابقاً قبل تطبيق الضريبة المضافة مقابل شراء سلع أو خدمات من منشآت أخرى خاضعة لنفس الضريبة، لأنه في هذه الحالة تكون قيمة فالمدخلات تساوي المخرجات، أي ما تم تحميله عليهم سيتم جمعه على شكل مخرجات.
في حالة شراء سلع مضاف إليها قيمة الضريبة والتي تمثل نسبة 5% فإن إجمالي السعر الذي تتحمله هو السعر السابق مضافاً إليه 5%، في حالة عدم خضوعها للضريبة المضافة ضريبة.
وما ذكر سابقاً يستثنى من ذلك المنشآت المعفاة من الضرائب، فيكون السعر كما كان سابقاً.
كما أكدت هيئة الزكاة والدخل أنه في حال فرض ضريبة القيمة المضافة فلا ينبغي أن تتغير التكاليف، وذلك لإمكانية خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات.
علماً بأن المستهلك النهائي غير قادر على تحصيل أي ضريبة قيمة مضافة عليه.
وفيما يتعلق بالخدمات مثل قطاع التعليم الخاص فالضريبة 5%، أما فيما يتعلق بالتعليم الخاص فلا يهم ذلك.

ومن الجدير بالذكر أن هناك العديد من السلع والخدمات المعفاة في المملكة العربية السعودية من تطبيق ضريبة القيمة المضافة، وسنعرضها في السطور التالية.

كيفية جمع ضريبة القيمة المضافة؟

يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة من خلال برنامج دفترة في المملكة العربية السعودية وسنعرض البنود في السطور التالية:-

قم بإنشاء حساب في برنامج دفترة، ويجب عليك القيام بتنظيم إداري لجميع فواتيرك التي تحتوي على قيمة ضريبة القيمة المضافة 5% على فواتير المبيعات والمشتريات.
بالإضافة إلى ذلك هناك إمكانية متابعة ومراقبة المخزون ومتابعة كافة العمليات المتعلقة بالعملاء والموردين وإجراء المتابعة المستمرة لكل منهم.
يتيح لك برنامج الدفتره إعداد وعرض التقارير الخاصة بالضرائب، وجميع الحسابات داخل المملكة العربية السعودية ستتضمن قيمة القيمة المضافة بشكل افتراضي، بالإضافة إلى وجود قائمة إعدادات الضرائب ليتمكن صاحب العمل من إجراء أي تعديلات إذا كانت موجودة.

كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية؟

أوضحت الهيئة العامة للزكاة في المملكة العربية السعودية أن معظم السلع والخدمات المتداولة في الأسواق السعودية ستطبق عليها نسبة الضريبة المضافة 5%، مشيرة إلى أن هناك بعض السلع قد تخضع للضريبة أثناء فرض الضريبة صفر بالمئة، أي إعفائهم من الضريبة المضافة أو عدم خضوعهم لها. البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

كيفية تحديد البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أم لا؟

إن خضوع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة يتحدد حسب طبيعة النشاط الاقتصادي، فهي المحدد الأساسي الذي يتم من خلاله الحكم على ما إذا كان تبادل السلع والخدمات في السوق خاضعاً للضريبة أم لا.

اللائحة التنفيذية السعودية وما تتضمنه بشأن ضريبة القيمة المضافة

وأكدت اللائحة التنفيذية السعودية أنه اعتباراً من 1 يناير 2018 سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الأنشطة المختلفة، أما السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمائة فهي توريد الأدوية المؤهلة والمعدات الطبية المحددة من قبل وزارة الصحة والهيئة العامة للغذاء والدواء.

بالإضافة إلى توريد الذهب والفضة والبلاتين لأغراض الاستثمار، على أن لا تقل نسبة نقاء هذه المعادن عن 99%، وأن تكون قابلة للتداول في سوق السبائك العالمية.

اللائحة التنفيذية السعودية وما تتضمنه بشأن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

وفيما يتعلق بالأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، نصت اللائحة التنفيذية على إعفاء بعض الخدمات المالية المحددة، والتي تشمل على سبيل المثال لا الحصر، إصدار أو تحويل أو استلام أو أي تعامل في الأموال أو الأوراق المالية، أو تقديم الائتمان أو ضمانات الائتمان للعملاء.

وإلى جانب عقود التأمين وإعادة التأمين على الحياة، نصت اللائحة التنفيذية السعودية أيضًا على إعفاء تأجير العقارات السكنية من الخضوع للضريبة. وتحدد اللائحة المقصود بالعقارات السكنية على أنها مكان إقامة مصمم لشغله بشكل دائم من قبل البشر.

البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمائة

وسنذكر السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة صفر بالمائة في السطور التالية:-

جميع أنواع النقل الدولي والذي يشمل أيضاً النقل بين دول مجلس التعاون الخليجي.
تصدير البضائع خارج دول مجلس التعاون الخليجي، إلى دول الخليج العربي، الخدمات الموجهة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي، خدمات نقل البضائع والأشخاص من المملكة، وجميع الخدمات المتعلقة بالنقل ووسائل النقل الدولية.
جميع أنواع قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح المتعلقة بوسائل النقل.
بيع العقار السكني الخاص بأحد الأشخاص، والذي يستخدمه المالك أو أحد أقاربه.
جميع أنواع خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمين والفائدة بالإضافة إلى جميع رسوم الإقراض محملة بهامش ربح ضمني.
جميع الخدمات العامة التي تقدمها وتشرف عليها الجهات الحكومية ليست لغرض ممارسة النشاط الاقتصادي، مثل تجديد جواز السفر ورخصة القيادة وغيرها.
– توريدات استثمارات الذهب والبلاتين والفضة إذا كان مستوى تحويلها لا يقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق السبائك العالمية.
الأنشطة المختلفة التي يقوم بها الموظفون إلى حد ارتباطهم الوثيق بصاحب العمل.

وهنا أيضاً: ما هي السلع التي تطبق عليها القيمة المضافة في السعودية؟

ستخضع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

وسنذكر السلع والخدمات التي ستخضع لضريبة القيمة المضافة في السعودية في السطور التالية:-

جميع المواد الغذائية.
كافة طرق بيع وتأجير العقارات السكنية، بالإضافة إلى تأجير الفنادق والوحدات السكنية المفروشة المتنوعة، وأيضاً تشمل الاستراحات المتنوعة.
جميع منافذ التعليم الخاص، بالإضافة إلى الرعاية الصحية المقدمة في مختلف المراكز الصحية الخاصة.
توريد المعادن التي يسعى الكثير للاستثمار فيها مثل البلاتين والذهب والفضة عندما تكون درجة نقاوتها أقل من 99%.
كافة الاتصالات السلكية واللاسلكية وجميع أنواع الخدمات الإلكترونية.
جميع منتجات التأمين الصحي بالإضافة إلى إصابات العمل والحوادث الشخصية.
جميع أنواع المسؤولية، بما في ذلك المسؤولية الطبية والمهنية، وأضرار السطو، وخيانة الأمانة، والتأمين على الأموال، والتأمين على المركبات والممتلكات.

وفي نهاية رحلتنا مع حساب القيمة المضافة في السعودية نتمنى لكم الاستفادة من موضوع المقال، ونود منكم مشاركة الموضوع على صفحات التواصل الاجتماعي ليستفيد أكبر عدد ممكن من الناس ، ونحن في انتظار ردودكم وتفاعلكم مع المقال.

ضريبة القيمة المضافة