كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات

سنأخذكم اليوم في رحلة جديدة على منصة موقعنا فيما يتعلق بطريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات. وتخضع الشركات لنظام دفع الضرائب على أرباحها التي تحققها خلال العام.

يقوم كافة التجار والصناعيين وأصحاب المهن الحرة بدفع الضرائب وفقا للضوابط الخاضعة لقانون الضرائب. ويجوز تجديد قانون الضرائب خلال العام، وينص على تاريخ بدء تطبيق القانون.

وأقدم لك أيضًا: كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

:: الشخصية القانونية ::

الشخصية الاعتبارية تعني كل ما له شخصية معينة، مستقلة عن جميع الأفراد والأموال المنشأة له، من أجل تحقيق غرض معين، وتعترف به الشخصية الاعتبارية.

:: أقسام الشخصية الاعتبارية وفقا للقانون ::

وسنوضح تقسيمات الشخصية الاعتبارية حسب القانون على النحو التالي:

• الشركات المالية والأفراد، بغض النظر عن القانون الذي يخضعون له.
• الجمعيات التعاونية واتحاداتها.
• الهيئات العامة التي تمارس نشاطاً خاضعاً للضريبة.
• البنوك والشركات والمؤسسات الأجنبية (حتى لو كانت مراكزها الرئيسية خارج مصر وفروعها في مصر).
• الوحدات التي تنشأها وحدات الإدارة المحلية فيما يتعلق بالنشاط الخاضع للضريبة الذي تمارسه.

:: معدل الضريبة على أرباح الأشخاص الاعتبارية ::

وبموجب القانون تطبق الضريبة بنسبة 20% من صافي الأرباح السنوية. وتستثنى من ذلك أرباح هيئة قناة السويس والهيئة المصرية العامة للبترول والبنك المركزي، وتطبق الضريبة بنسبة 40%.

كما نصت المادة 49 من القانون على أنه عند تحديد الوعاء الضريبي يتم تقريبه إلى أقرب عشرة جنيهات أقل.

إقرأ هنا عن: أفكار وطرق لزيادة المبيعات وتحفيزها لمضاعفة الأرباح

:: كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات ::

وسنقوم بشرح طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات وفق الأنظمة المختلفة كما يلي:

:: كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وفقا للقانون العام ::

يتم احتساب الضريبة وفقا للقانون العام من خلال ثلاثة بنود:-

• وتقدر الضريبة بـ 19% لفئة إنتاج السلع.
• وتقدر الضريبة بـ 23% لفئة البناء والأشغال العامة والري وكذلك الأنشطة السياحية والحمامات.
• وتقدر الضريبة بـ 26% لفئة أخرى.

:: كيفية احتساب الضريبة على أرباح الشركات وفق ضوابط خاصة ::

وسنشرح طريقة حساب الضريبة للأنظمة الخاصة كما يلي:

• 10% لعوائد الديون والودائع والضمانات، ويمثل الخصم المتعلق بهذه العوائد بنداً ضريبياً يتم خصمه من ضريبة الضريبة النهائية.
• 40% للمدخلات الناتجة عن السندات غير الاسمية أو السندات لحاملها، ويأخذ هذا الاستقطاع طابعاً ليبرالياً.
• 20% للمبالغ التي تقوم المؤسسات بتحصيلها في إطار عقد إدارة خاضعة للاستقطاع من المنبع.
• 24% للمبالغ التي تحصل عليها المؤسسات الأجنبية التي ليس لديها منشآت مهنية دائمة ضمن صفقات تقديم الخدمات.
• الإتاوات المدفوعة للمخترعين المقيمين في الخارج، إما بموجب امتياز ترخيص باستغلال براءة اختراعهم، أو بموجب التنازل عن العلامة التجارية أو الطريقة أو الصيغة، أو منح امتياز لذلك.
• 10% للمبالغ الواردة لشركات الشحن الأجنبية.

:: كيف يتم تحديد الربح الخاضع للضريبة ::

يتم تحديد الربح الخاضع للضريبة من خلال النتيجة المحاسبية للشركة، حيث يجب إضافة الموقف الضريبي إلى النتيجة المحاسبية وإرفاقه بتقارير النتائج السنوية. ويمكنه أيضًا إظهار نتائج سنوية إيجابية تمثل ربحًا، أو سلبية تمثل خسارة.

:: كيفية حساب ضريبة الدخل للمؤسسة الفردية ::

يتم احتساب ضريبة الدخل للمنشأة الفردية من خلال قيمة صافي أرباح النشاط بعد نهاية العام بعد خصم مصاريف التشغيل من الإيرادات للحصول على ما يسمى بإجمالي ربح النشاط.

ومن الجدير بالذكر أنه يتم خصم المصاريف الإدارية بالإضافة إلى الاستهلاك للحصول على صافي ربح النشاط، وبالتالي يتم احتساب الضريبة من صافي ربح النشاط في نهاية العام.

:: كيفية حساب نتائج المحاسبة الضريبية ::

وسنشرح طريقة حساب نتائج المحاسبة الضريبية من خلال المعادلات التالية:

• النتيجة المحاسبية = الإيرادات المحسوبة – الأعباء المحسوبة.
• النتيجة الضريبية = الإيرادات الخاضعة للضريبة – الأعباء القابلة للخصم.
• تشكل النتيجة الضريبية الأساس لحساب الضريبة على أرباح الشركات.

وإليك أيضًا: خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا

:: الجهات والمؤسسات المعفاة من الضرائب ::

وسنذكر الجهات والمنشآت المعفاة من الضريبة على النحو التالي:-

• الوزارات والدوائر الحكومية.
• المنشآت التعليمية التي تخضع لإشراف الدولة ولا تهدف إلى تحقيق الربح.
• الجمعيات والمؤسسات الأهلية في حدود الغرض الذي أنشئت من أجله.
• الجهات التي تمارس أنشطة اجتماعية أو علمية أو رياضية لا تهدف إلى الربح.
• أرباح صناديق التأمين الخاصة.
• أرباح وتوزيعات صناديق الاستثمار المنشأة وفقاً لقانون سوق المال.
• التوزيعات والأرباح الناتجة عن الأسهم في الأشخاص الاعتباريين الآخرين.
• أرباح شركات استصلاح أو زراعة الأراضي لمدة 10 سنوات.
• أرباح شركات إنتاج الدواجن وتربية النحل وتربية وتسمين الماشية والمزارع السمكية لمدة 10 سنوات من تاريخ بدء النشاط.

وفي نهاية رحلتنا مع طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات، نأمل أن تستفيدوا من موضوع المقال، ونود منكم مشاركة المقال عبر صفحات متعددة ليستفيد الجميع. ونحن في انتظار ردودكم وتعليقاتكم على المقال.