طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة، بالخطوات والتفاصيل، هي ما سنستعرضه لكم في هذا الموضوع، لنتعرف معًا على كيفية حساب المبلغ المخصوم إذا كنا مستهلكين أو تجار. سنعرض لك أيضًا مثالًا تجريبيًا لمزيد من الفهم.
وسأزودك أيضًا بمزيد من المعلومات حول: خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت
محتويات المقالة
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
- ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، وهي ضريبة مفروضة في عدد كبير من الدول من بينها مصر، وتفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها، باستثناء السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، ونحن سوف أذكر بعض منهم لك.
- تطبق ضريبة القيمة المضافة في حوالي 160 دولة حول العالم، ويعتبر ما تحصل عليه الدولة من هذه الضريبة هو الدخل الأساسي الذي يساهم بشكل أساسي في رفع رصيد الدولة ويساعد في تقوية ميزانيات العديد من الدول.
- ومن الجدير بالذكر أن ضريبة القيمة المضافة تفرض على السلع في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، فهي ضريبة ممتدة على سلسلة التوريد. وتبدأ الضريبة من بداية الإنتاج، وتمر بمرحلة التوزيع حتى مرحلة البيع النهائية للمستهلك.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة
- وأثارت الطريقة التدريجية لحساب ضريبة القيمة المضافة جدلا بين المواطنين، وخاصة مستهلكي المنتجات التي تنطبق عليها هذه الضريبة. كما يهتم بها كل تاجر وصاحب مصنع حتى يتمكنوا من تحديد أسعار البضائع المقدمة.
- ويتم احتساب ضريبة القيمة المضافة عن طريق طرح قيمة الإنتاج عند البيع أو الإخراج من قيمة مدخلات أو مدخلات الإنتاج.
- فإذا كانت قيمة المخرجات تساوي ألف جنيه مثلا، وقيمة المدخلات تساوي أربعمائة جنيه مثلا.
- معدل ضريبة القيمة المضافة هو 10% من هذه القيمة، وبالتالي فإن الضريبة = (1000-400) × 10% = 600.
- 600 × 10% = ضريبة القيمة المضافة.
مثال تطبيقي للقيمة المضافة
- وسنعطي هنا مثالا بتطبيقه على فلاح ينتج القمح. ويستخدم هذا المزارع بعض الأسمدة والمبيدات والبذور بقيمة 25 ألف جنيه للقمح مثلاً.
- ودفع هذا الفلاح نفسه عند الحصاد 7000 جنيه، وهي تكلفة تساوي أجور العمال وتكلفة المحصول، ثم باع الإنتاج بأكمله إلى مطحنة الخبز مقابل 60 ألف جنيه.
- ثم تقوم المطحنة بطحن القمح ومعالجته بتكلفة 8000 جنيه. ثم قامت المطحنة ببيع الدقيق لمصنع المعكرونة بمبلغ 80 ألف جنيه.
- وقام مصنع المكرونة بتصنيع الدقيق باستخدام بعض المستلزمات المادية وبعض الخدمات بقيمة 10 آلاف جنيه.
- وقام المصنع بعد ذلك ببيع المعكرونة المنتجة من هذا الدقيق بمبلغ 130 ألف جنيه إلى وكيل تجاري، وأعاد الوكيل البيع إلى أحد تجار التجزئة بقيمة 150 ألف جنيه.
- قام التاجر ببيع كافة البضائع الموجودة في سوقه الخاص للمستهلكين بمبلغ 170 ألف جنيه مثلاً، بافتراض ضريبة قيمة مضافة موحدة بنسبة 10%.
- وهنا ستكون ضريبة القيمة المضافة 10% في كل مرحلة من مراحل الإنتاج لأنها تفرض على الجميع من المعمل إلى المستهلك، أي أن قيمة ضريبة القيمة المضافة على المستهلك ستكون 10% * 170 ألف جنيه .
هل تعلم : كيفية حساب القيمة الجمركية للسيارات في مصر
كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة
إذا أراد التاجر معرفة المبلغ الذي كسبه قبل تطبيق الضريبة، أو إذا أراد معرفة الربح الذي حصل عليه بعد خصم ضريبة القيمة المضافة، فهناك معادلة خاصة لذلك.
المعادلة هي: صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد تطبيق الضريبة ÷ (100% – مبلغ الضريبة)
السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر
تعرف فيما يلي على بعض السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر:
- السجائر بجميع أنواعها.
- التبغ والعسل.
- البنزين والديزل والكيروسين.
- الديزل وزيت الديزل.
- بعض الزيوت الصالحة للأكل.
- المفرقعات والحلوى ورقائق البطاطس والوجبات الخفيفة.
- أنواع الأسمدة والمبيدات الزراعية والجبس.
- أعمال المقاولات والتشييد والبناء.
- الصابون والمنظفات الصناعية.
- للاستخدام المنزلي.
- وسائل النقل المكيفة، بما في ذلك الحافلات أو السكك الحديدية.
- إنتاج سينمائي.
- بطاقات الشحن.
- تلفزيونات أكبر من 32 بوصة.
- ثلاجات أكثر من 16 قدم.
- معدات تكييف الهواء.
- مشروب غازي.
- منتجات العطور.
- مستحضرات التجميل.
- البيرة والمشروبات الكحولية.
- سيارات الركاب.
وهنا الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
ونوضح لكم هنا قائمة ببعض السلع المعفاة بشكل كامل من ضريبة القيمة المضافة:
- تُستثنى من ذلك تركيبات الرضع ومنتجات الألبان بشكل عام ومنتجات الألبان والمنتجات المصنعة عن طريق الاستبدال الكامل لواحد أو أكثر من مكونات الألبان.
- الاستعدادات الغذائية للرضع معفاة.
- لا توجد ضريبة إضافية على البيض باستثناء البيض المبستر.
- لا توجد ضريبة على الشاي والسكر والقهوة.
- منتجات المطاحن معفاة، ولكن الدقيق الناعم أو الدقيق المخمر المستورد ليس معفى.
- ويستثنى من ذلك الخبز بكافة أشكاله وأنواعه.
- المعكرونة معفاة، باستثناء المعكرونة التي تحتوي على السميد.
- تستثنى من ذلك الحيوانات الصالحة للأكل أو الطيور الحية أو الطيور المذبوحة الطازجة أو المجمدة.
- لا توجد ضريبة على الخضار والأصناف، حتى لو كانت محفوظة ومصنوعة من اللحوم.
- ويستثنى من ذلك الأسماك والأحياء المائية سواء كانت طازجة أو مجمدة.
- تُعفى جميع أنواع الأسماك المقطوعة والمحفوظة والمعالجة، بما في ذلك الرنجة المدخنة، ولكن ليس الكافيار.
- تُعفى المنتجات الزراعية، بما في ذلك البذور والبذور والشتلات، ولكن التبغ غير مُستثنى.
- وتُعفى بعض منتجات البقالة، مثل الحلاوة الطحينية والطحينة، ويستثنى منها العسل سواء كان عسل النحل الأسود أو عسل النحل.
وفي ختام المقال عن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بالخطوات، شرحنا لكم ضريبة القيمة المضافة بشكل تفصيلي، وتعرفنا على مثال توضيحي لها. شارك المقال واكتب المقالات التي تريد أن يقدمها الموقع خلال الفترة القادمة.