ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024

اليوم ومن خلال رحلتنا على منصة موقعنا سنشرح لكم ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024 حيث أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت .

ومع بعض الاستثناءات والشروط، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 160 دولة حول العالم، باعتبارها مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات واقتصادات الدول.

وأقدم لك أيضًا: ما هي ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024

• أصدرت الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية قائمة بجميع السلع والخدمات التي ستطبق عليها القيمة المضافة، بحيث يقوم المستهلك بدفع تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها.
• أما المنشآت فتدفع للحكومة ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها من مشتريات المستهلكين، كما تسترد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها موردوها، علماً أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة مركبة تفرض على فرق سعر التكلفة وسعر بيع السلعة، أي أنها ضريبة غير مباشرة.
• مع العلم أن ضريبة القيمة المضافة تفرض في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءاً من الإنتاج، مروراً بالتوزيع، وحتى البيع النهائي للسلعة أو الخدمة.

كيف بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟

• وفي 1 يونيو 2016، اتفقت دول مجلس التعاون الخليجي على اعتماد ضريبة القيمة المضافة في جميع دول مجلس التعاون الخليجي، وصادقت المملكة العربية السعودية على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة في فبراير 2017 (جمادى الأولى 1438هـ). ).
• وفي هذا السياق، التزمت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% اعتباراً من 1 يناير 2024م (14 ربيع الثاني 1439هـ).

ما هي الجهة المسؤولة عن ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية؟

• وهنا لا بد من الأخذ بعين الاعتبار أن الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية هي الجهة المسؤولة الأولى والأخيرة عن إدارة وتنفيذ ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، بالتعاون مع كافة الجهات المعنية.

آلية عمل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

• عندما تقوم جهة خاضعة مسجلة لضريبة القيمة المضافة ببيع سلعة أو خدمة، فإنها تفرض ضريبة قدرها 5% (بافتراض المعدل القياسي) تضاف إلى سعر البيع النهائي.
• وتقوم المنشأة بفصل الضريبة التي تجمعها عن إيراداتها، لتحوّلها لاحقاً إلى الحكومة. وتسمى ضريبة القيمة المضافة التي تجمعها هذه المنشأة من مبيعاتها بضريبة المخرجات.
• إذا قامت إحدى المؤسسات بشراء سلع أو خدمات من مؤسسة أخرى خاضعة للضريبة، فإنها تدفع ضريبة قدرها 5% (بافتراض المعدل القياسي) تضاف إلى سعر الشراء النهائي. وتسمى ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها المنشأة لمورديها بضريبة المدخلات.
• لحساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة للهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية، تقوم المنشأة بتسجيل إجمالي ضريبة القيمة المضافة التي قامت بتحصيلها من عملائها (ضريبة المخرجات)، وتطرح منها إجمالي القيمة- الضريبة المضافة التي دفعتها في نفس الفترة (ضريبة المدخلات).

هل تعلم: ما هي السلع التي تطبق عليها القيمة المضافة في السعودية؟

تسجيل غير المقيمين في المملكة العربية السعودية لضريبة القيمة المضافة

• يجب على المنشآت غير المقيمة في المملكة العربية السعودية التي تمارس عمليات البيع والشراء الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وسداد المستحقات الناتجة عن تلك العمليات.

كيفية تسجيل غير المقيمين في المملكة العربية السعودية في ضريبة القيمة المضافة

• من أجل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، يجب على الشركات غير المقيمة تعيين ممثل ضريبي مقيم في المملكة العربية السعودية.
• وبعد موافقة الهيئة العامة للزكاة والدخل، يلتزم ذلك الممثل بتقديم الإقرارات الضريبية، وسداد ضريبة القيمة المضافة المستحقة للهيئة، والمراسلة معها نيابة عن المنشأة.
• وسيكون الممثل مسؤولاً فردياً وتضامنياً عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة على المنشآت غير المقيمة للهيئة العامة للزكاة والدخل. ويعني ذلك أنه في حالة فشل المنشأة في سداد ضريبة القيمة المضافة لفترة طويلة، يصبح ممثل الضريبة مسؤولاً شخصياً عن الرصيد المتبقي.

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

• يمكن للمنشآت التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية.
• وتجدر الإشارة هنا إلى أنه للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة يجب أن يكون لدى صاحب المنشأة رقم مميز (TIN). إذا لم يكن لديه رقم مميز، يمكنه التسجيل فيه عبر الموقع الإلكتروني للهيئة قبل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

لا تفوت: كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات

متى يجب علي تقديم الإقرار الضريبي ودفع ضريبة القيمة المضافة؟

• يجب على المنشآت الموجودة داخل المملكة العربية السعودية تقديم الإقرارات الضريبية وسداد فواتيرها بحلول اليوم الأخير من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية.
• لاحظ أن الفترات الضريبية تنتهي في اليوم الأخير من الشهر، وبالتالي فإن الإقرارات الضريبية لكل فترة ستكون مستحقة في اليوم الأخير من الشهر التالي.
• مع العلم أن المنشآت التي تتجاوز مبيعاتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سعودي هي التي يجب عليها تقديم الإقرارات الضريبية بشكل شهري.
• أما المنشآت التي لا تتجاوز مبيعاتها السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 40 مليون ريال سعودي، فعليها تقديم الإقرارات الضريبية بشكل ربع سنوي.

تمديد فترة سداد ضريبة القيمة المضافة

• وهنا لا بد من مراعاة أنه في حال عدم قدرة المنشأة على سداد ضريبة القيمة المضافة عند استحقاقها، يمكنها تقديم طلب كتابي إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل لتمديد فترة السداد.
• ويجب عليه أن يبين مبلغ الضريبة المستحقة والفترات الضريبية المرتبطة بذلك المبلغ وأسباب عدم القدرة على السداد في الوقت المحدد، وأن يرفق المستندات المؤيدة لأقواله.
• ثم تقوم الهيئة العامة للزكاة بإصدار إخطار رسمي للمنشآت بقبول الطلب أو رفضه خلال عشرين (20) يومًا من تاريخ استلام طلب التمديد.

هل يمكن تصحيح الإقرارات الضريبية؟

• إذا علمت المنشأة بوجود خطأ في الإقرار الضريبي الذي سبق أن قدمته عن فترة ضريبية سابقة، فيجب عليها إخطار الهيئة العامة للزكاة والدخل بهذا الخطأ خلال عشرين (20) يومًا من خلال تقديم نموذج تعديل الإقرار الضريبي.
• إذا نتج عن الخطأ فرق ضريبي صافي أقل أو أكثر من 5000 ريال، يجوز تصحيح المعاملة عن طريق تعديل صافي الضريبة في الإقرار الضريبي التالي للمنشأة.

إقرأ أيضاً عن: شروط فتح سجل تجاري للنساء 2024 في السعودية

الغرامات التي قد تحدث من ضريبة القيمة المضافة

• تجدر الإشارة إلى أن هناك بعض الغرامات التي قد تحدث، على سبيل المثال، نتيجة تقديم مستندات غير صحيحة لتجنب دفع الضريبة المستحقة أو دفع قيمة أقل من قيمة الضريبة المستحقة. ألا تقل الغرامة عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات.
• كما أنه في حالة نقل البضائع من وإلى المملكة دون دفع الضريبة المستحقة، لا تقل الغرامة عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد على ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات.
• كما أنه في حالة عدم التسجيل في الضريبة خلال المدة المحددة للتسجيل ستكون الغرامة 10,000 ريال سعودي، والعديد من الغرامات الأخرى المتنوعة.

ومن هنا تكون المملكة قد اتخذت الخطوات الصحيحة نحو تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2024، والاستفادة منها ومن أموالها لتحسين الاقتصاد السعودي. ولذلك وجب الالتزام بضريبة القيمة المضافة حرصاً على المصلحة العامة.