ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

تعتبر ضريبة القيمة المضافة ضريبة استهلاك، وهي ضريبة غير مباشرة، وتتعلق بالعديد من التوريدات على بعض السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها.
وهي إحدى الضرائب الاستهلاكية المنتشرة في جميع أنحاء العالم. هناك مائة وخمسون دولة في العالم تطبقها، وتعرف بضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات.
ولم يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات إلا مؤخراً في عام 2018م، وتم تطبيقها لتكون مصدر دخل لحكومة الإمارات وعدم الاعتماد على مصدر محدد.

ننصحك بالتعرف على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة من خلال المقال: كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة وبالأمثلة العملية

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات

قد لا يعرف الكثير من الناس الفرق الواضح بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات، خاصة أن الضريبتين تعتبران من ضرائب الاستهلاك الأساسية، لذا سنوضح لك الفرق بينهما كما يلي:

ولا يمكن لأحد أن يفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات إلا إذا كان متخصصا في هذا المجال، حيث أن ضريبة المبيعات تتعلق بالسلع وتفرض على المراحل النهائية للبيع فقط.
وهذا يتناقض تماماً مع ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها على جميع السلع والخدمات في جميع مراحلها، كما يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على مراحل استيرادها.

الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة والإقرار الضريبي

يمكن لأي شخص الاستفسار عن ضريبة القيمة المضافة والإقرارات الضريبية في الإمارات، وذلك من خلال عدة طرق سنتعرف عليها فيما يلي:

الطريقة الأولى هي من خلال الموقع الرسمي للهيئة الاتحادية للضرائب والذي يقدم العديد من الخدمات إلكترونياً ومن بينها تحميل نماذج فاتورة ضريبة القيمة المضافة.
ويمكننا من خلاله أيضًا الاطلاع على مواعيد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وتسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، والاستعلام عن رقمها.
وثاني هذه الطرق هو الموقع الرسمي لوزارة المالية، والذي يعرض بحثاً شاملاً عن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، ويحتوي على كافة المعلومات والخدمات التي تحتاجها.

إقرأ أيضاً هذا الموضوع لتتعرف على تفاصيل ضريبة القيمة المضافة في السعودية من هنا: ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة

كما نوضح لكم طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وكذلك طريقة إلغاء تسجيلها عبر الموقع الإلكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب على النحو التالي:

ندخل أولاً إلى موقع الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال هذا الرابط، ثم نضغط على كلمة “الإدارة”، ثم كلمة “الخدمات الإلكترونية”.
أولاً نقوم بتحديد نوع الضريبة، ثم نقوم بتعبئة طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والذي يتضمن بيانات الشخص والمعلومات المصرفية والإقرارات الضريبية.
للإلغاء يمكن الدخول واتباع الخطوات السابقة واختيار إلغاء. يوفر لك إمكانية الإلغاء في حالة التوقف عن استيراد الخدمات والسلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
وكذلك جميع السلع والخدمات التي لا تصل إلى حد التسجيل خلال السنة المالية، وكذلك إذا تجاوزت السلع والخدمات معدل التسجيل الاختياري ولم تصل إلى معدل التسجيل الإلزامي.
وأيضًا، إذا مرت سنة مالية كاملة على قيام الشخص بالتسجيل اختياريًا لضريبة القيمة المضافة، ففي أي من هذه الحالات من الممكن إلغاء تسجيلك لضريبة القيمة المضافة.

الحد من التسجيل الإلزامي والاختياري

يبلغ حد التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة 375,000 درهم، ويجب على الشركات التي تصل إلى هذا الحد التسجيل إلزامياً لضريبة القيمة المضافة.
ويبلغ حد التسجيل الاختياري لضريبة القيمة المضافة 187 ألف درهم، ويكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة اختيارياً.

يمكنك معرفة كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت هنا: خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونياً

التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر من ضريبة القيمة المضافة

يندرج عدد من السلع ضمن فئة التوريدات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة الصفرية في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك ما يلي:

جميع الصادرات من السلع والخدمات المرسلة إلى الدول المسجلة في مجلس التعاون الخليجي.
وكذلك جميع فئات النقل الدولي وأي توريدات خاصة وبعض التوريدات الخاصة بالنقل البحري أو الجوي أو البري وكذلك كافة الاستثمارات في المعادن باهظة الثمن.
وكذلك جميع العقارات التي يتم إنشاؤها وبناءها حديثاً، والمواد التي يتم توريدها لإنشائها لمدة لا تتجاوز ثلاث سنوات، والخدمات الحكومية الأساسية سواء التعليم أو الصحة وكافة سلعها وخدماتها.

التوريدات معفاة من ضريبة القيمة المضافة

وتشمل هذه البنود المعفاة العديد من الخدمات والسلع المتعلقة بالعمليات المالية.
وكذلك جميع العقارات السكنية وجميع الأراضي الشاغرة وغير المستغلة ووسائل النقل المحلية المخصصة للركاب.

كما نقدم لك معلومات حول ضريبة القيمة المضافة عبر مقال: تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة، إيجابياتها وسلبياتها، وأهمية تطبيقها

ضريبة القيمة المضافة على القطاع العقاري

وتعتمد ضريبة القيمة المضافة على القطاع العقاري على أنواع هذه العقارات، سواء كانت مخصصة للتجارة أو السكن.
وإذا كانت هذه العقارات معدة للبيع، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها بالسعر الرسمي 15%.
إذا كان العقار مخصصاً للسكن فهو معفى من ضريبة القيمة المضافة.

تأثير ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على تكلفة معيشة الأفراد

وتتأثر سبل عيش الأفراد بشكل دائم بالقيمة المضافة للسلع والخدمات.
ويمكن القول إن تأثير ضريبة القيمة المضافة على تكلفة معيشة الأفراد في الإمارات يعتبر تأثيراً نسبياً، لأنه يختلف من شخص لآخر حسب نمط حياة كل منهم.
وذلك لأنه إذا كانت السلع الأساسية التي يستخدمها الشخص ليست سلعاً خاضعة لضريبة القيمة المضافة فلن تتأثر حياته، أما إذا كانت حياته قائمة على هذه السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة فإن حياته ستتأثر سلباً متأثر.
ولذلك لا ينبغي أن نأخذ تأثير ضريبة القيمة المضافة على حياة جميع الأفراد بشكل أو معدل ثابت، بل يمكن القول إن كل شخص يستطيع التحكم في معدلها وتأثيرها على حياته سواء سلباً أو إيجاباً.

يمكنكم الاطلاع على قائمة السلع المعفاة والخاضعة لضريبة القيمة المضافة هنا: قائمة السلع المعفاة والخاضعة لضريبة القيمة المضافة

تعرفنا معكم في هذا المقال على ضريبة القيمة المضافة في الإمارات وطريقة التسجيل فيها والحدود الإلزامية والاختيارية المتعلقة بها وكذلك تأثير ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على معيشة الأفراد.