تعد أنواع التقارير المالية من أساسيات إدارة الأعمال ومن أهم العناصر التي يجب على الشركات الاهتمام بها حتى تتمكن من تحقيق النتائج المرجوة. ويتم إنجاز هذه التقارير بشكل دوري للتحكم في إيرادات ومصروفات الشركة وإبقاء الشؤون المالية للشركة تحت السيطرة المطلوبة مما يدعم أداء عمل الشركة. وهذا ما يمكن تفسيره. عبر موقعنا.
محتويات المقالة
أنواع التقارير المالية
وفقاً لمجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، فإن الهدف من كتابة التقارير المالية بشكل دوري هو توفير معلومات عن الشركة وأدائها والمتغيرات المختلفة التي تحدث لها، وهذا بدوره يسهل على المستخدمين معرفة اتخاذ قراراتهم الاقتصادية.
1- قوائم الدخل
تعد قوائم الدخل من أهم التقارير المالية، حيث أنها تمكن الشركة من متابعة كل ما يصلها من مصادر مختلفة وإمكانية دراسة تطورها وحجم ميزانيتها. كما يبين الإيرادات والمصروفات من عمليات الشركة ويقتصر على فترة زمنية محددة. تساعد هذه التقارير أيضًا الشركة على رؤية الحصاد النهائي. .
ومن الجدير بالذكر أن الإيرادات تمثل صافي الدخل، بينما تمثل الصادرات التخصيصات. يصدر تقرير من الجهة المختصة بالشركة يتضمن كافة البيانات عن الربح والعجز والخسائر والمصروفات، يتم من خلاله تقييم الأداء العام للشركة، ويتم ذلك بشكل دوري.
2- بيان التدفقات النقدية
يعد هذا التقرير مؤشرًا لجميع المصادر التي تدرجها الشركة خلال الفترة المحاسبية. تشمل مصادر التدفق النقدي أيضًا الإيرادات ومبيعات الأصول غير المتداولة والتمويل طويل الأجل.
كما يتضمن التقرير كشف حساب الالتزام بالزيادة أو النقصان في حساب الأصول المتداولة، وجميع هذه البيانات مرفقة بقائمة التدفق النقدي.
3- ورقة التوازن
يتضمن هذا التقرير أصول الشركة والمنافسين ومستحقات المساهمين في فترة محاسبية محددة. غالبًا ما يتم كتابة هذا التقرير في نهاية الربع المالي من العام أو نهاية السنة المالية. كما أن لهذا التقرير عدة أسماء منها (بيان الحالة المالية) حيث أنه يمثل نظرة عامة على الميزانية. الشركة في فترة محاسبية محددة مسبقا.
كما أنه مرجع يشمل كل ما تملكه الشركة وقيمة الدين وقيمة الملكية في الأسهم أو رأس المال.
4- بيان رأس المال
الغرض من هذا التقرير هو إظهار بيان برأس مال الشركة والتغيرات التي تطرأ على حساب رأس مال صاحب الشركة مع مرور الوقت، حيث تظهر حسابات رأس المال مقدار الأموال والأصول المستثمرة في الشركة من قبل المالكين أو المساهمين خلال الفترة المحددة فترة زمنية.
سيتمكن صاحب هذا التقرير من متابعة مدى تطور الشركة التي يملكها، حيث يعتبر نظرة شاملة لقيمة الشركة ككل وبشكل مجرد، ويجب أن يتم ذلك بعد تقرير الدخل وليس قبله لكي يكون دقيقا.
أنواع التقارير الإدارية
التقارير الإدارية هي وثائق أو ملفات تقوم برصد وجمع كافة الحقائق والبيانات الإدارية. تختلف التقارير الإدارية حسب أغراضها. على سبيل المثال، هناك تقارير للموظفين داخل المنظمة، تعرف بالتقارير الإشرافية.
وكذلك التقارير المالية التي توضح الأوضاع المالية للشركة بشكل دوري والتي سبق ذكرها.
- التقارير الإدارية الداخلية: وتتواجد ضمن أقسام مختلفة بهدف إرسال المعلومات إلى موظفي الشركة وإيصال كافة المعلومات إلى الجهات الداخلية والخارجية.
- التقرير الإداري المشترك: يتم كتابته من قبل لجنة مكونة من المديرين في جميع الإدارات وغالباً ما يعبر عن الخسائر المتكبدة والأرباح المجنيه خلال نفس الفترة الزمنية.
- التقرير الإداري الفردي: يتم كتابته من قبل الشخص المسؤول عن موقع معين. مثال على ذلك هو التقرير الذي كتبه مدير التوريدات بالشركة. ومن خلال قراءة جميع التقارير الفردية، يمكننا مراقبة أداء الشركة في فترة زمنية محددة.
- التقرير الإداري التحليلي: ويختلف هذا النوع من التقارير الإدارية عن غيره بأنه يستخدم الأساليب التحليلية من خلال جمع البيانات ويهدف إلى تقدير العيوب في نظام الإدارة والعمل على الحفاظ على النظام ككل. ويتم إعداده بطريقة أفقية ويتم كتابته من قبل قسم واحد أو بالتعاون مع بقية الأقسام.
- تقارير الاتجاه: ويتم ذلك على أساس المقارنة بين فترات زمنية متتالية، مما يمكن الإدارة من وضع رسم بياني يوضح الاتجاه الذي تتحرك فيه الشركة.
- تقارير الإدارة المالية: يشمل هذا التقرير كافة أنواع الأوضاع المالية للشركة وكل ما يتعلق بالشؤون المالية من مصروفات وإيرادات. ويستخدم لتقدير حجم المكاسب والخسائر والأصول الرأسمالية، وغالباً ما يعبر عن فترة زمنية محددة.
- تقارير العملياتويعبر عن الأهداف الحقيقية للمنشأة والأهداف الموجودة في الميزانية ويحاول الكشف عن الفجوة بينهما إن وجدت. ويتم كتابته على مدى فترات قصيرة أو طويلة للحفاظ على الكفاءة التشغيلية للمنظمة.
الغرض من التقارير المالية
تزود الأنواع المختلفة من التقارير المالية إدارة الشركة بالمعلومات المالية التي تحتاجها لتكون قادرة على التحليل والمقارنة لاتخاذ قرارات سليمة.
- تزويد المدققين القانونيين بالمعلومات اللازمة لإتمام عملية التدقيق والتي تحتوي أيضاً على عمليات الشراء الخاصة بالشركة واستخدام مواردها المختلفة.
- وهو عبارة عن بيان شامل للموارد الاقتصادية للشركة والمطالبات حسب الالتزامات وحقوق الملكية والتغيرات فيها خلال فترة زمنية محددة.
- كما تعمل على تأمين الرعاية الاجتماعية للموظفين من خلال مراعاة مصالحهم واتحاداتهم الحكومية.
- توفر الأنواع المختلفة من التقارير المالية معلومات دقيقة حول العديد من جوانب الشركة للمساهمين، وفي حالة الشركات، للجمهور بشكل عام.
- توفير المعلومات للمستثمرين والمسوقين وبالتالي تسهيل اتخاذ القرارات السليمة والعقلانية فيما يتعلق بالائتمان والاستثمار وغيرها.
أهداف التقارير الإدارية
تعد الأنواع المختلفة للتقارير المالية من أهم العوامل التي تمكن إدارة الشركة من إنشاء نظام ناجح وطموح يضمن سيطرة الإدارة على سير العمل والتخطيط وتحديد النتائج المستهدفة.
الحفاظ على العلاقات: تحافظ التقارير الإدارية على العلاقات داخل الشركة والترابط فيما بينها. كما أنها تخلق حالة من الشفافية وتُطلع كل فرد أو إدارة على حقوقهم وواجباتهم.
السيطرة على الوضع: فهو يمكن إدارة الشركة من السيطرة على الوضع، ويكون بمثابة خريطة واضحة لأهداف الشركة سواء المحققة أو المخطط لها، ويجعلها تبقى في المنطقة الآمنة ليسهل عليها اتخاذ القرارات الصحيحة.
تصحيح الاخطاء: يسهل على الإدارة تقييم الأخطاء ونقاط الضعف لدى الموظفين والمديرين وبالتالي تقييم أداء الشركة ككل، كما يبقي صاحب الشركة على اطلاع دائم بآخر التطورات.، مما يساعد الإدارة على معرفة المعوقات التي تواجهها في الفترة الحالية واتخاذ القرارات السليمة.
عملية التخطيط: تساعد الأنواع المختلفة من التقارير الإدارية جميع الإدارات على زيادة الكفاءة وتسهيل عملية التخطيط لأن جميع البيانات يتم تسجيلها وتمثل مرجعًا للإدارة في أي وقت. تمكن التقارير الإدارة من تعديل الخطط باستمرار لتناسب الأهداف المستقبلية.
لكي تتمكن من تأسيس شركة استثمارية ناجحة يجب أن تأخذ في الاعتبار وجود هيكل إداري سليم لتتمكن من جني المكاسب المرجوة، ولن يتحقق ذلك إلا من خلال تسجيل البيانات في التقارير الإدارية والمالية.