الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

يحتار الكثير من الناس بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة ولا يعرفون الفرق بينهما، بالإضافة إلى أن ضريبة المبيعات لم يتم تطبيقها في بعض الدول العربية، وسوف نتعرف على الفرق بينهما حيث أن كل منهما ولكل منهما تعريفه الخاص الذي يختلف عن الآخر.

ضريبة المبيعات

ضريبة المبيعات هي:

هي ضريبة تفرض على آخر مستهلك للخدمات والسلع الاستهلاكية.
فالسلع والمنتجات التي يتم استيرادها من الخارج، على سبيل المثال، تخضع لضريبة المبيعات المفروضة على مستهلكها الأخير.
يتم إضافة قيمة الضريبة المضافة لهذه السلعة إلى قيمة الفاتورة، ولا يقوم التاجر بدفع ضريبة المبيعات في هذه الحالة إلا بعد قيامه ببيع هذه السلعة.

اقرأ هنا عن: قانون ضريبة الدخل في مصر والفئات المعفاة من ضريبة الدخل

خصائص ضريبة المبيعات

ومن أهم خصائص ضريبة المبيعات ما يلي:

وهي ضريبة غير مباشرة لأنها تفرض على السلع الاستهلاكية، ولكن يتحملها المستهلك النهائي لهذه السلع.
ضريبة جهوية ومحلية لأنها تنفرد داخل حدود الدولة لأنها يتحملها المستهلك النهائي مهما كانت قيمتها.
وتحدد قيمة ضريبة المبيعات بحسب قيمة السلع أو الخدمات المقدمة، وتفرض كنسبة من ثمن هذه الخدمات أو السلع.
تُعفى السلع الأساسية لمحدودي الدخل من ضريبة المبيعات، لذا فإن من أهدافها تحقيق العدالة الاجتماعية.

مراحل تطبيق ضريبة المبيعات

يتم تطبيق ضريبة المبيعات على 3 مراحل، كما يلي:

أولاً: يقوم الأشخاص المسؤولون عن تحصيل الضرائب بأخذها من المنتج الصناعي والمستورد ومن ثم تسليمها للهيئة.
ثانياً: يقوم الأشخاص المختصون بضرائب الاستيراد بتحصيل الضرائب على المنتج الصناعي والمستورد بمساعدة تجار الجملة، ويتم تسليمها بعد ذلك إلى مصلحة الضرائب.
ثالثاً: يتم بنفس الطريقة السابقة ولكن مع تجار التجزئة، أي تجار القطعة الواحدة، ومن ثم يتم تحويل الضرائب المحصلة إلى مصلحة الضرائب.

لا تتردد في زيارة مقالتنا حول: كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بالخطوات والأمثلة التطبيقية

عيوب ومزايا فرض ضريبة المبيعات

1- عيوب فرض ضريبة المبيعات

ومن أبرز عيوب فرض ضريبة المبيعات ما يلي:

– الزيادة غير المباشرة في أسعار السلع والخدمات.
– تخفيض مستوى حد التسجيل السنوي للمصنعين والتجار، مما يؤدي إلى زيادة وتوسيع قاعدة المجتمع الضريبي.
زيادة مصاريف الإنتاج وأسعار البيع بسبب فرض الضرائب على البضائع المستوردة مما يسبب الازدواج الضريبي.

2- مميزات فرض ضريبة المبيعات

ومن أهم المزايا التي تحققت من فرض ضريبة المبيعات ما يلي:

– سد العجز في الموازنة العامة للدولة نتيجة ارتفاع الإيرادات الضريبية.
تحقيق العدالة الاجتماعية من خلال عدم فرض ضرائب المبيعات على السلع الأساسية لذوي الدخل المحدود.
زيادة فرص المنافسة بين الصادرات لعدم فرض ضرائب المبيعات عليها.

نطاق التحقيق في ضريبة المبيعات

قبل التوجه إلى ضريبة القيمة المضافة ومعرفة الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، سنتعرف أولاً على نطاق ضريبة المبيعات:

وتفرض ضريبة المبيعات على السلع المحلية والبضائع المستوردة من الخارج فقط، ولا تفرض على الصادرات أو السلع التي خرجت منها وفقا للقانون باعتبارها السلع الرئيسية لمحدودي الدخل.
تشمل أمثلة السلع التي لا تنطبق عليها ضريبة المبيعات الزيوت النباتية المدعمة ومنتجات الألبان والمنتجات الزراعية والمنتجات الحيوانية واللحوم المجمدة ومنتجات المطاحن، باستثناء الدقيق الناعم.
ويفرض على جميع الأشخاص والمسؤولين عن تسليم أموال الضريبة إلى الهيئة.

ضريبة القيمة المضافة

ما هي ضريبة القيمة المضافة:

انتشر مؤخراً مصطلح (ضريبة القيمة المضافة) بشكل واسع، فهي ضريبة مطبقة في معظم الدول العربية، إذ تمثل 25% من إجمالي الإيرادات الضريبية.
وهي ضريبة تهدف إلى تحقيق التوازن بين ما يدخل في عملية الإنتاج وما ينتج عنها.
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على مراحل الإنتاج بالإضافة إلى الخدمات.

مزايا ضريبة القيمة المضافة

ومن أهم مميزات ضريبة القيمة المضافة ما يلي:

ويعتمد بشكل أساسي على الفواتير لتحصيل الضرائب، بالإضافة إلى حصة ضريبة المشتريات.
– فرض رقابة صارمة على كافة المواطنين من خلال استقطاع كافة المدخلات.
الحد من التهرب الضريبي ومنعه.
معالجة مشاكل تراكم الضرائب دون خصم أي ضرائب سابقة.
مجتمع يخضع للضرائب بانتظام.
الموازنة بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
وتقدم العديد من الخدمات للمواطنين من ذوي الدخل المحدود، خاصة فيما يتعلق بالصحة والتعليم.
فهو يقلل الضغوط على الطبقات الفقيرة للغاية داخل المجتمع من خلال ربط ضريبة القيمة المضافة بمستوى الإنفاق مقارنة بالدخل.

عيوب ضريبة القيمة المضافة

ومن أبرز عيوب ضريبة القيمة المضافة ما يلي:

وترتفع تكلفة السلع والخدمات، ويتحمل المستهلك هذه الزيادة.
وهي تُفرض على جميع فئات المجتمع بشكل غير مباشر، دون استثناء.
تواجه أنشطة المقاولات بعض المشاكل بسبب عدم وجود فواتير للخدمات والسلع داخل الشركة.

كما أدعوكم للتعرف على: ما هي ضريبة الأرباح التجارية والصناعية وكيف يتم حسابها؟

نطاق ضريبة القيمة المضافة

تنطبق ضريبة القيمة المضافة على الخدمات:

يتم تطبيقه على الشركات من خلال إدارة الضرائب.
ضريبة القيمة المضافة هي إحدى خدمات التوظيف.

لا تفوت قراءة مقالنا عن: تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة وإيجابياتها وسلبياتها وأهمية تطبيقها

وتعرفنا على الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، ونطاق تحقيق كل منهما، ومزايا وعيوب كل منهما.