البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf الضريبة هي رسم تفرضه الحكومة أو وكالتها على الأفراد والمؤسسات على منتج أو دخل أو خدمة. على الرغم من أن الكثير من الناس يشكون من تقديم مساهمات ضريبية للحكومة، إلا أن هذه المساهمات مهمة جدًا لاقتصاد البلاد، واليوم سنتعرف على من هو على موقعنا. ضريبة القيمة المضافة وأهميتها.
من هنا تعرف على: ضريبة القيمة المضافة في مصر
محتويات المقالة
ما هي الضرائب بشكل عام؟
- الضرائب هي مساهمات مالية تستخدمها الحكومة لتنفيذ مشاريع التنمية الاجتماعية والاقتصادية المختلفة مثل بناء الطرق والجسور والمدارس والمرافق الصحية، وتوفير الخدمات الاجتماعية مثل الأمن القومي، وتوفير رواتب موظفي الخدمة المدنية بما في ذلك الشرطة والجيش والقضاة والأطباء. والممرضات والمعلمين.
- ومع ذلك، لفهم الأساس المنطقي وراء فرض الحكومة لأحكام ضريبية مثل الضرائب وحقوق الملكية فيما يتعلق بالضرائب المباشرة وغير المباشرة ومصادر الدخل، يجب أن تكون مفهومة بوضوح.
- تشير الضرائب بشكل أساسي إلى الفعل الذي تقوم بموجبه الحكومة أو هيئتها الضريبية (مثل هيئة الإيرادات) بجمع الضرائب من الأفراد والمنظمات. تسترشد الضرائب بالعديد من المبادئ التي تم تسليط الضوء عليها في الغالب في قانون الضرائب وتعديلاته.
- تؤكد المبادئ الضريبية على أن الضرائب التي يتم جمعها يجب أن تكون كافية فقط لتوليد الإيرادات اللازمة لتوفير الخدمات العامة الأساسية، ويجب توزيع الضرائب على أوسع شريحة ممكنة من السكان، أو قطاعات الاقتصاد.
- علاوة على ذلك، يتم فرض الضرائب بطريقة تسهل الامتثال الطوعي من قبل الأفراد والمنظمات إلى أقصى حد ممكن، ولكن الضرائب أيضًا يجب أن تثقل كاهل جميع الأفراد أو الكيانات في ظروف اقتصادية مماثلة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن الضرائب لا تحابي أي مجموعة أو قطاع على حساب آخر.
أقدم لك أيضًا: ما هي ضريبة القيمة المضافة
أنواع الضرائب
- تعد العدالة فيما يتعلق بالضرائب عنصرًا مهمًا آخر يجب فهمه بوضوح فيما يتعلق بالضرائب، حيث تركز كلمة العدالة على العدالة والإنصاف في تحصيل الضرائب من قبل الحكومة.
- المساواة في الضرائب تعني إعطاء نفس القدر من المزايا والاعتبارات للفرد أو المنظمة كما هو الحال لشخص آخر في ظروف اقتصادية مماثلة. إنه مبدأ يعني أن الضرائب يجب أن تكون عادلة ويجب أن تكون مبنية على قدرة الأشخاص المختلفين على الدفع، وعادة ما تكون مرتبطة ببعضهم البعض.
- ومن الناحية العملية، من المتوقع أن يدفع الفرد الذي يكسب أكثر أكثر من الشخص الذي يكسب دخلاً أقل مماثلاً.
- تنقسم الضرائب إلى مجموعتين رئيسيتين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. فمن ناحية، يمكن القول أن الضرائب المباشرة هي تلك التي يتم دفعها مباشرة إلى الحكومة من قبل الأفراد أو المنظمات التي تفرض عليها.
- يشمل الدخل، وفقًا لماراي، إجمالي المبلغ النقدي أو العيني المستلم أو المتراكم لشخص من مصادر داخل الدولة، أو شكل آخر من أشكال الضريبة المباشرة هو الضريبة على الثروة. يعتمد هذا على ثروة الفرد في تاريخ الوفاة ويسمى أحيانًا واجب التركات.
- من ناحية أخرى، فإن الضريبة غير المباشرة، والتي يشار إليها أيضًا بضريبة السلع والخدمات، هي ضريبة يتم جمعها بواسطة وسيط، مثل متجر بيع بالتجزئة من شخص يتحمل العبء الاقتصادي النهائي للضريبة (مثل العميل). .
- يتم احتساب الضرائب غير المباشرة في تكلفة السلع أو الخدمات التي يشتريها فرد أو منظمة. مثال على الضريبة غير المباشرة هي ضريبة المبيعات، وهي رسم يدفع على أساس قيمة السلع أو الخدمات المشتراة.
اقرأ المزيد عن: ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
- ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك يتم فرضها على المنتج عند إضافة قيمة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج إلى نقطة البيع.
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يدفعه المستخدم هو على تكلفة المنتج، مطروحًا منها أي تكاليف للمواد المستخدمة في المنتج الخاضعة للضريبة بالفعل.
نماذج ضريبة القيمة المضافة
- تُعرف ضريبة المبيعات باسم ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والرسوم الجمركية هي شكل آخر من أشكال الرسوم غير المباشرة وهي ضريبة مفروضة على قيمة البضائع المستوردة إلى البلاد.
- الضريبة الانتقائية هي أيضًا شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة، ويتم فرضها على سلع مختارة محلية الصنع لتثبيط استهلاك هذه السلع.
- هناك عدد مختلف من مصادر الدخل الخاضع للضريبة من الدخل الذي يحصل عليه الفرد أو المنظمة، والذي عادة ما يكون صافي الدخل من العمل والأعمال التجارية والإيجارات. هناك أيضًا العديد من مصادر الدخل ولكن الأكثر شيوعًا هو الرواتب والأجور، وهو نوع الدخل الذي يتعين على غالبية الناس التعامل معه. عند تقديم ضرائبهم وهو ما يكسبه الأفراد من الوظيفة.
- مصدر آخر هو دخل العمل الحر، وهو أي أموال يكسبها الفرد خارج الوظيفة العادية من الخدمات المقدمة. على سبيل المثال، إذا كان الفرد يدير مشروعًا تجاريًا من المنزل، فسيتم احتساب الأموال الناتجة عن هذا المسعى كدخل للعمل الحر.
- نوع آخر من الدخل الذي يمكن للمرء الحصول عليه هو دخل الفوائد، وهو الدخل الذي يحصل عليه الشخص من وضع الأموال في حساب التوفير.
الدول التي تفرض ضريبة القيمة المضافة
- وتستخدم أكثر من 160 دولة حول العالم ضريبة القيمة المضافة، وهي الأكثر شيوعاً في الاتحاد الأوروبي، لكنها لا تخلو من الجدل.
- ويقول المؤيدون إنها تزيد الإيرادات الحكومية دون معاقبة النجاح أو الثروة، كما تفعل ضرائب الدخل، وهي أبسط وأكثر توحيدا من ضريبة المبيعات التقليدية، مع تقليل مشكلات الامتثال.
- ويقول المنتقدون إن ضريبة القيمة المضافة هي في الأساس ضريبة رجعية تفرض ضغوطا اقتصادية متزايدة على دافعي الضرائب من ذوي الدخل المنخفض وتضيف أعباء بيروقراطية على الشركات.
- ورغم أن العديد من الدول الصناعية تفرض ضريبة القيمة المضافة، فإن الولايات المتحدة ليست واحدة منها.
- وتعتمد ضريبة القيمة المضافة على استهلاك دافعي الضرائب وليس دخلهم. وعلى النقيض من ضريبة الدخل المتدرجة، التي تفرض ضرائب أكبر على أصحاب الدخول الأعلى، فإن ضريبة القيمة المضافة تنطبق بالتساوي على كل عملية شراء.
وإليك المزيد عن: الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟
- يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على هامش الربح الإجمالي في كل مرحلة من عملية التصنيع والتوزيع للمنتج، حيث يتم تقييم الضريبة وتحصيلها في كل مرحلة، على عكس ضريبة المبيعات التي يتم تقييمها ودفعها فقط من قبل المستهلك في نهاية سلسلة التوريد .
- على سبيل المثال، دولسي هي حلوى باهظة الثمن يتم تصنيعها وبيعها في بلد أليكسيا، وعليها ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10%.
- تقوم الشركة المصنعة لـ Dulce بشراء المواد الخام بمبلغ 200 دولار، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة البالغة 0.20 دولار، وتدفع لحكومة Alexia السعر الإجمالي 2.20 دولار.
- تقوم الشركة المصنعة بعد ذلك ببيع Dulce إلى بائع تجزئة مقابل 5.00 دولارات بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة البالغة 50 سنتًا بإجمالي 5.50 دولارات.
- ومع ذلك، تصدر الشركة المصنعة 30 سنتًا فقط إلى Alexia، وهو إجمالي ضريبة القيمة المضافة في هذه المرحلة، مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة السابقة التي فرضها مورد المواد الخام. لاحظ أن 30 سنتًا تساوي أيضًا 10% من هامش الربح الإجمالي للشركة المصنعة وهو 3.00 دولارات. .
- أخيرًا، يبيع بائع التجزئة Dulce للمستهلكين مقابل 10 دولارات بالإضافة إلى 1 دولار ضريبة القيمة المضافة بإجمالي 11 دولارًا.
- يقدم بائع التجزئة 50 سنتًا إلى Alexia، وهو إجمالي ضريبة القيمة المضافة في هذه المرحلة (1 دولار)، مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة السابقة البالغة 50 سنتًا التي تفرضها الشركة المصنعة. يمثل الـ 50 سنتًا أيضًا 10% من إجمالي هامش الربح لمتاجر التجزئة Dulce.
لا تفوت التعرف على: كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة
سجل حافل لضريبة القيمة المضافة الدولية
- تطبق الغالبية العظمى من البلدان الصناعية التي تتألف منها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) نظام ضريبة القيمة المضافة، مع بقاء الولايات المتحدة الاستثناء الوحيد الملحوظ.
- تبنت أغلب الدول الصناعية التي تطبق ضريبة القيمة المضافة أنظمتها في الثمانينيات، وكانت النتائج مختلطة، ولكن من المؤكد أنه لا يوجد تحيز بين ضريبة القيمة المضافة في البلدان التي تعاني من عجز صغير في الميزانية أو ديون حكومية منخفضة.
- وفقاً لإحدى الدراسات التي أجراها صندوق النقد الدولي، فإن أي دولة تتحول في البداية إلى ضريبة القيمة المضافة تشعر بالآثار السلبية…