تعتبر الأرباح المحتجزة في قائمة الدخل والميزانية العمومية من أهم البنود المحاسبية التي يجب أن تكون موجودة في التقرير، حيث أنها تساعد في اتخاذ بعض القرارات الهامة المتعلقة بإدارة الشركة أو المؤسسة، ووفقاً لها يمكن لقرار واحد يتم دون غيرها، ومن خلال موقعنا نوضح ذلك أكثر.
محتويات المقالة
الأرباح المحتجزة في بيان الدخل والميزانية العمومية
يعبر مصطلح الأرباح المبقاة عن الأرباح التراكمية التي تحققها الشركة أو المؤسسة حتى التاريخ التالي لتعديل توزيع الأرباح أو التوزيعات الأخرى على أعضاء ومستثمري الشركة، وتظهر في قسم الأسهم، وبطريقة أخرى يمكن التعبير عنها كجزء من صافي الدخل الذي تحتفظ به الشركة بعد دفع أرباح الأسهم. أرباح المساهمين.
ومن الجدير بالذكر أن هذه الأرباح يمكن أن تكون سلبية أو إيجابية، والقيمة الإيجابية لها تعطي القدرة لصاحب العمل أو مدير الشركة أو المؤسسة على الاستفادة من الأموال الفائضة التي يمكن دفعها للمساهمين، وهو ما عادة أو يمكن للشركة الاحتفاظ بها لإعادة استثمارها لتحقيق التوسع والنمو.
ويفضل عادة توزيع هذه الأرباح لأنها لا تخضع لقانون الضرائب في العديد من الدول، أما تلك التي تنتج عن الأسهم فهي تخضع للضرائب. ومن الجدير بالذكر أن بعض المستثمرين عادة ما يثقون في إدارة الشركة ويفضلون الاحتفاظ بتلك الأرباح لدى الشركة لتحقيق عوائد أكبر.
مكونات الأرباح المحتجزة
ولاستكمال توضيح معنى الأرباح المحتجزة في قائمة الدخل والميزانية ولمواصلة الحديث عن ذلك من المهم معرفة أن هذا البند يمكن حسابه من خلال القانون يكررصافي الدخل سواء ربح أو خسارة – أرباح الأسهم = النهاية + يكرر بدايةوفيما يلي نتعرف على كل عنصر من عناصر تلك المعادلة:
1- صافي الدخل
البند الأول في حساب الأرباح المحتجزة في قائمة الدخل والميزانية العمومية، ويعبر عن إجمالي أرباح الشركة في السنة المالية ويتم حسابها عن طريق خصم المصاريف مثل التكاليف المادية والإدارية، والمصروفات العامة، وكذلك رواتب الموظفين، والإهلاكات والإطفاء والفوائد التي يجب دفعها على الدين بالإضافة إلى الضرائب.
كما يمكن أن يكون صافي الدخل ربحًا أو خسارة. فإذا كانت الإيرادات أكثر من المصروفات فإن النتيجة تكون صافي ربح، وإذا كان العكس فإن الشركة تحقق صافي خسائر. ولذلك يسمى هذا البند بالبيان الختامي للشركة ويظهر في قائمة الدخل.
2- توزيعات الأرباح
جزء من الأرباح تقوم الشركة بتوزيعه على المساهمين كمكافأة للاستثمار في الشركة ويمكن أن يكون على شكل مدفوعات نقدية أو مدفوعات أسهم، وتسمى أيضًا إصدارات المكافآت.
3- يكرر بداية
ومن أحكام القانون احتساب قيمة الأرباح المحتجزة في قائمة الدخل والميزانية، والتي تعبر عن أي فائض أو زيادة متراكمة منذ بداية السنة المالية، والتي تظهر في نهايتها. وتعتمد قيمته على الربح أو الخسارة التي تحققها الشركة، ويتم توزيع الفائض على أرباح المساهمين. .
الهدف من الأرباح المحتجزة
وتعتبر هذه الأرباح حلقة وصل بين قائمة الدخل والميزانية العمومية، حيث يتم تسجيلها ضمن حقوق المساهمين، وتستخدم لتحقيق مجموعة من الأهداف أبرزها ما يلي:
- شراء الآلات والمعدات الجديدة.
- تحسين البحث والتطوير.
- توزيع أموالها بين المساهمين وأصحاب العمل على شكل أرباح.
- الاندماج مع شركة أخرى أو شراء شركة قائمة بغرض تحسين العمل.
- استثمارها بغرض توسيع العمليات الحالية، مثل زيادة الطاقة الإنتاجية، أو زيادة عدد الموظفين، أو إنشاء منتج جديد.
- سداد أي قروض مستحقة على الشركة.
- حصة إعادة الشراء.
مزايا الأرباح المحتجزة
واستكمالاً للحديث عن الأرباح المحتجزة ننتقل للتعرف على مميزات الأرباح وهي كما يلي:
- تكلفة استخدامها منخفضة نسبيا.
- ولا يترتب على استخدامه إضافة أي حقوق للشركة ولا يترتب عليه أي ضمان أو تعريض أصول الشركة للخطر.
- والحصول عليها لا يتطلب معاملات وتكاليف كثيرة مقارنة بتكاليف إصدار الأسهم والسندات.
عيوب الأرباح المحتجزة
كما أن للأرباح المحتجزة عدد من السلبيات بالرغم من المميزات، ومن أبرزها ما يلي:
- ولا يعتبر خيارا متاحا للشركة في كثير من الأحيان، خاصة إذا كانت الشركة ناشئة أو جديدة.
- ولا يمكن استخدامها بشكل متكرر بسبب ارتفاع حجم التمويل المطلوب؛ مما يجعلها تستخدم لذلك.
- إذا تم حجب هذه الأرباح من قبل الشركة، فإنها تضطر إلى إصدار أسهم مجانية لمنحها للمساهمين.
- لا تحقق أي وفورات ضريبية.
قياس الأرباح المحتجزة
قد يتساءل البعض عما إذا كانت الأرباح المحتجزة مقياسا جيدا لمقارنة الشركات، والإجابة هي لا. وهي ليست الأداة الأفضل أو المقياس الموثوق لمقارنة الشركات، حيث أن تقييم الشركات يتم من قبل المحلل مع مراعاة ما يلي:
- عمر الشركة: الشركات الأقدم سوف يكون لديها المزيد من الطاقة المتجددة.
- الربحية: تتمتع الشركات ذات هامش الربح المرتفع بقوة حقيقية أكبر اعتمادًا على عمر الشركة وسياسة توزيع الأرباح.
- سياسة توزيع الأرباح: كلما زادت أرباح الشركة التي تدفعها وتضاعفت، كلما قلت الطاقة التي تمتلكها.
إن معرفة المصطلحات المحاسبية أمر مهم لأي صاحب عمل أو شركة أو مؤسسة، لأنه يجعله على علم بالوضع المالي لشركته. مما يساعده على اتخاذ القرارات الصحيحة.