أنواع الضرائب في السعودية 2024

أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية

تعتبر المملكة العربية السعودية من أفضل الدول التي تعمل دائماً على تطوير هيئاتها ومؤسساتها الحكومية بهدف التقدم والازدهار الدائم. ولكي يحدث ذلك، لا بد من تطبيق القوانين على جميع الناس في المملكة، حتى تسير الأمور على ما يرام، ويعرف الجميع ما هي حقوقهم وواجباتهم.

ولذلك أنشأت الدولة العديد من الأنظمة التي تساعد على تحقيق العدالة، والتي من خلالها تحصل الدولة أيضًا على المال للإنفاق على الخدمات والمؤسسات التي يستفيد منها كل مواطن سعودي.

ومن هذه الأنظمة الأنظمة الضريبية، وهي عبارة عن جزء محدد من المال يدفعه الشخص في السعودية من دخله تحت اسم “الضريبة”. يتم تحديد نسبة الضريبة حسب طبيعة العمل الذي يعمل فيه الشخص، وسوف نتعرف على أنواع الضرائب في السعودية من خلال النقاط التالية:

ضريبة القيمة المضافة
ضريبة الدخل
ضريبة المعاملات العقارية

ضريبة القيمة المضافة

بعد أن تعرفنا على أنواع الضرائب في السعودية من خلال النقاط السابقة سنتعرف على كل نوع بمزيد من التفصيل، وسنبدأ بضريبة القيمة المضافة والتي تعتبر النوع الأول من الضرائب في السعودية.

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تضاف على بعض أنواع السلع والمنتجات التي يتم بيعها للمستهلكين، والتي يضيفها التاجر أو البائع إلى سعر المنتجات والسلع التي يشتريها المستهلكون، حيث يتم إضافة 5% إلى سعر معظم المنتجات والسلع.

على سبيل المثال، باعت شركة منتجات بقيمة 20 ألف ريال سعودي، ولكي يكون موقف الشركة قانونيا من الناحية الضريبية، يجب عليها تحصيل 5% كضريبة قيمة مضافة من العميل بدلا من الحكومة، أي أن العميل دفع مبلغ 21 ألف ريال سعودي، مقسمة على النحو التالي: 20 ألف جنيه للشركة، وألف جنيه الضريبة.

الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

ليست جميع الشركات مؤهلة لضريبة القيمة المضافة، حيث أن هناك بعض أنواع الشركات التي يمكنها استخدام ضريبة القيمة المضافة، وسوف نتعرف على هذه الأنواع في الفقرات التالية.

الشركات ملزمة بالخضوع للضريبة

إذا تجاوزت مبيعات الشركة 375 ألف ريال سعودي، ووصلت إلى مليون ريال سعودي العام الماضي أو المتوقع العام المقبل، فيجب عليها التسجيل للضريبة، ثم تحصيلها من العمليات التي تمت خلال العام السابق، وتقديم كافة الإقرارات للقيمة -ضريبة مضافة.

الشركات الطوعية الخاضعة للضريبة

هناك العديد من الشركات التي لها الحق في اختيار التسجيل للضريبة وتحصيلها من المبيعات التي تقوم بها، ثم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة أم لا. ويمكن ذلك إذا كانت مبيعات الشركة للعام الماضي أو توقعاتها للعام المقبل تتراوح بين 187 ألفاً، وتصل إلى 375 ألف ريال سعودي.

إذا تجاوزت مبيعات الشركة للعام الماضي أو المتوقع للعام التالي 375 ألف ريال سعودي، وتقوم بإنتاج توريدات مصنفة على أنها صفر، ففي هذه الحالة يحق للشركة اختيار التسجيل في الضريبة من عدمه.

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

وبعد أن تعرفنا على ضريبة القيمة المضافة والتي تعتبر أحد أنواع الضرائب في السعودية، سنتعرف على السلع والخدمات التي تخضع لتلك الضريبة.

لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على جميع الخدمات والسلع، ولكن هناك بعض تلك السلع والخدمات التي تم إضافة الضريبة عليها، وسنتعرف عليها من خلال النقاط التالية:

المأكولات والمشروبات بكافة أنواعها
خدمات النقل المحلي
بيع الوحدات السكنية والمباني
خدمات الرعاية الصحية والتعليمية
تأجير وبيع المباني التجارية

السلع والخدمات التي لا تخضع للضريبة

ومن خلال هذه الفقرة سنتعرف على السلع والخدمات التي لا تفرض عليها ضريبة القيمة المضافة، وذلك من خلال النقاط التالية:

عمليات تأجير المباني القارية والسكنية
خدمات مالية قليلة

الإمدادات ذات التصنيف الصفري

هناك بعض السلع والخدمات التي تصنيفها صفر، وللشركة التي تقدم تلك الخدمات والسلع الحق في اختيار التسجيل في الضريبة أم لا. وسوف نتعرف على تلك السلع والخدمات الحاصلة على تصنيف الصفر من خلال النقاط التالية:

الصادرات التي تم تصديرها إلى دول غير الخليج.
الأدوية وجميع السلع والأدوات الطبية.
خدمات النقل الدولي.
الاستثمار في المعادن سواء كانت الفضة أو الذهب أو البلاتين التي تصل نسبة نقاوتها إلى 99% أو أكثر.

ضريبة الدخل

ضريبة الدخل هي أحد أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية. هي ضريبة تفرض على أي شخص في المملكة العربية السعودية يحصل على دخل شهري ثابت. وهي نسبة معينة من هذا الدخل يتم خصمها من دخل المواطن أو المقيم أو غير المقيم في الدولة. المملكة تحت اسم “ضريبة الدخل”.

الفئات الخاضعة للضريبة

لا تخضع جميع الفئات لهذه الضريبة، بل تخضع لهذه الضريبة بعض الفئات المختارة فقط، وسنتعرف على تلك الفئات من خلال النقاط التالية:

الشركات المالية التي تكون أسهمها مملوكة لأشخاص غير سعوديين، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر، أو أشخاص يعملون في إنتاج المواد الهيدروكربونية والنفط.
إذا كان هناك شخص غير مقيم في المملكة العربية السعودية يملك منشأة تعمل بشكل دائم، فإنها تخضع للضريبة.
الأشخاص الذين يعملون في مجال الاستثمار في الغاز الطبيعي.
الأشخاص المقيمون في المملكة العربية السعودية ولديهم نشاط هناك.
شخص غير مقيم وليس لديه أي منشأة ولكنه يحصل على دخل من المملكة العربية السعودية ويخضع لضريبة الدخل.
الأشخاص الذين يعملون في مجال إنتاج الزيوت والهيدروكربونات.

من هو الشخص المقيم؟

متى نقول أن هذا الشخص يعتبر مقيما في المملكة العربية السعودية ويخضع للضريبة؟ إذا كانت مستوفية لجميع الشروط التي حددتها الهيئة العامة للزكاة والدخل، سنتعرف على جميع الشروط المحددة من خلال النقاط التالية:

أن يمتلك الشخص إقامة دائمة في المملكة العربية السعودية، بالإضافة إلى التواجد في المملكة لمدة لا تقل عن 30 يومًا في السنة الضريبية.
يجب أن يكون الشخص غير السعودي متواجداً في المملكة العربية السعودية لمدة لا تقل عن 183 يوماً من السنة الضريبية.

الشركات المقيمة

لكي يتم إدراج الشركة ضمن قائمة الشركات المقيمة في المملكة العربية السعودية يجب استيفاء جميع الشروط، وهو ما سنتعرف عليه من خلال النقاط التالية:

يجب أن تكون الشركة متوافقة مع النظام للشركات الموجودة في المملكة العربية السعودية.
يجب أن يكون المقر الرئيسي للشركة في المملكة العربية السعودية.

المنشآت الدائمة

هناك بعض الحالات التي تسمى فيها المنشأة منشأة دائمة في المملكة العربية السعودية وتخضع لضريبة الدخل، وسنتعرف على تلك الحالات من خلال النقاط التالية:

مواقع البناء بالإضافة إلى ممارسة الأعمال المتعلقة بالإشراف.
المرافق والمواقع المستخدمة في مسح الموارد الطبيعية، والمعدات، وأجهزة الحفر، والسفن المستخدمة في مسح الموارد الطبيعية، وما يتصل بذلك من سلوك الأعمال والإشراف.
قاعدة ثابتة يمارس من خلالها الشخص الطبيعي غير المقيم نشاطه.
فرع شركة غير مقيمة مرخص لها بمزاولة العمل في المملكة.

كما أن هناك بعض الحالات التي لا تندرج فيها المنشأة تحت مسمى المنشآت الدائمة، وسنتعرف على تلك الحالات من خلال النقاط التالية:

تخزين أو عرض أو توريد البضائع أو المنتجات المملوكة لغير المقيمين.
الاحتفاظ بمخزون من السلع أو المنتجات المملوكة لشخص غير مقيم بسبب معالجتها من قبل شخص آخر.
شراء سلع أو منتجات لغرض وحيد هو جمع المعلومات لغير المقيمين.
– القيام بأنشطة أخرى ذات طبيعة تحضيرية أو مساعدة لصالح شخص غير مقيم.
إعداد العقود للتوقيع المتعلقة بالقروض أو توريد السلع أو أعمال الخدمات كفني.

مصادر الدخل الخاضعة للضريبة

بعد أن تعرفنا على ضريبة الدخل وهي أحد أنواع الضرائب في السعودية، سنستعرض جميع الحالات التي إذا حدثت يتم إدراج دخل الشخص في قائمة المصادر…